Раніше ми вже розглядали це питання (тут). Зазначалося, що цей внесок є невід'ємною частиною податку на прибуток. Важливо підкреслити, що у випадку збиткової діяльності цей внесок не переноситься в рахунок сплати податків у наступних періодах.
Фактично він є фіксованою частиною сплати податку на прибуток, тому в бухобліку його слід відображати аналогічно нарахуванню та сплаті податку на прибуток:
- Дебет 641/ПНП (Розрахунки за податком на прибуток) Кредит 311 (Поточні рахунки в національній валюті) – відображення сплати;
- Дебет 98 (Податок на прибуток) Кредит 641/ПНП (Розрахунки за податком на прибуток) – відображення нарахування.
У Балансі (Звіті про фінансовий стан) цей авансовий внесок окремо не відображається, оскільки на кінець звітного періоду за ним відсутня заборгованість.
Проте, він відображається у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід) у складі витрат з податку на прибуток. Для малих підприємств, що подають Звіт за формою №2-м, цей податок відображається у рядку 2300 «Витрати з податку на прибуток». Для великих підприємств, що складають повну фінансову звітність за НП(С)БО, цей показник буде відображено у статті «Витрати з податку на прибуток» Звіту про фінансові результати.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс
Передплатити