Відшкодування працівником вартості нестачі матеріалів слід розглядати як продаж йому цих матеріалів в рахунок відшкодування. Тому на вартість відшкодованих матеріалів потрібно буде нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ – як на продаж цих матеріалів неплатнику ПДВ.
Якщо ж раніше на вартість цієї нестачі вже були нараховані податкові зобов’язання з ПДВ за пп. «г» п. 198.5 ПКУ, то ще раз нараховувати ПДВ, на нашу думку, не потрібно.
Також див. консультацію податківців тут та тут.
Приклад. За результатами податкової перевірки встановлено нестачу матеріалів на суму 5000,00 грн та винну особу. Працівник визнав свою вину і повинен повернути частину нестачі рівноцінним матеріалів на суму 3000,00 грн, а частину 2000,00 грн, відшкодувати грошима.
Таблиця
*утримання проводиться після утримання ПДФО та ВЗ.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити