• Посилання скопійовано

Залишок з субрахунку 643: як списати?

Як списати залишок з субрахунку 643 (ПДВ при отримання передоплати) і відобразити їх в бухгалтерському та податковому (податок на прибуток) обліках?

Отримавши передоплату на операцію, яка оподатковується ПДВ, платник ПДВ зробить проводки (цифри умовні):

  • Дт 311 Кт 681 – 12 000 грн (загальна сума оплати, що надійшла);
  • Дт 643 Кт 641 – 2 000 грн (нараховане податкове зобов’язання з ПДВ – складається і реєструється в ЄРПН податкова накладна).

Далі платник продає товари, роботи чи послуги, в рахунок яких отримана передоплата:

  • Дт 361 Кт 70 – 12 000 грн (вартість проданих і переданих покупцеві товарів, робіт, послуг, в тому числі ПДВ – відображається на підставі накладних, ТТН, актів приймання-передачі робіт, послуг чи інших подібних документів, за якими товари, роботи, послуги передаються покупцеві);
  • Дт 70 Кт 643 – 2 000 грн (відображені розрахунки з ПДВ, за якими нараховувалося податкове зобов’язання з ПДВ і виписувалася податкова накладна. Цей запис роблять також на підставі наведених в попередньому записі документів – накладних, ТТН, актів);
  • Дт 70 Кт 791 – 10 000 грн (дохід від продажу віднесено на фінансові результати);
  • Дт 681 Кт 361 – 12 000 грн (зараховані зобов’язання за передоплатою та проданими товарами, роботами чи послугами).

Отже, з наведених записів бачимо закриття субрахунку 643:

1. Дт 643 Кт 641 – 2 000 грн;

2. Дт 70 Кт 643 – 2 000 грн.

Таким чином, залишку на субрахунку 643 не залишається.  На податковий облік податку на прибуток рух коштів на цьому субрахунку не впливає.

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс

Передплатити

Автор: Олександр Золотухін

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Облік та звітність/Облік окремих операцій

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «Облік окремих операцій»

  • Безоплатна передача авто волонтерам: податки та облік
    Фізособа, яка також є ФОП, планує безоплатно передати у власність (подарувати) особистий вантажний автомобіль волонтерській організації з повним переоформленням. Які податкові наслідки виникають для фізособи-дарувальника? Чи потрібно відображати цю операцію у звітності ФОП, враховуючи, що автомобіль не є його підприємницьким активом? Які документи необхідно отримати від організації для підтвердження цільового характеру передачі?
    11.07.20254
  • Як вести облік облігації внутрішньої державної позики?
    Компанія придбала ОВДП (облігації внутрішньої державної позики) через свій обслуговуючий банк за ціною 1050 грн за 1 шт, в той час як номінал цих облігацій – 1000 грн. Як відобразити такі операції, а також отримання відсотків за ОВДП в бухобліку?
    11.07.20256
  • Облік гарантійного та реєстраційного внеску
    Підприємство взяло участь в аукціоні з оренди приміщення держвласності та стало переможцем. Для участі в аукціоні було сплачено реєстраційний та гарантійний внесок. Гарантійний внесок частково повернуто, на решту суми оформлено акт про надання послуг - винагорода оператору. Як відобразити такі операції в бухобліку?
    11.07.202511
  • Як вести облік води, добутої із власної свердловини?
    Підприємство має власну свердловину на воду, яку використовує для виробництва бетонних сумішей. Як обліковувати видобуту воду та її використання у виробництві? Зокрема, чи можна її обліковувати на 201 рахунку (разом з іншою сировиною), чи обов'язково використовувати 23 рахунок (допоміжне виробництво)? Якими внутрішніми документами краще оформити сам видобуток води та передачу її у виробництво?
    10.07.202596
  • Розроблено програмний код: до якої групи НМА віднести?
    Стороння організація розробила підприємству програмний код вартістю 192 000 грн. До якої групи НМА віднести і які строки використання?
    09.07.202527