Цій консультації більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
До того моменту, поки не буде встановлено винних осіб, та осіб, які будуть здійснювати компенсацію, вартість заподіяної шкоди обліковується за дебетом позабалансового рахунку бухобліку 072 «Невідшкодовані нестачі і втрати від псування цінностей».
Зважаючи на те, що судове рішення визначає винну особу і, відповідно, особу, яка буде здійснювати компенсацію, вартість такої компенсації відображається записом Дт 375 «Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків» і Кт 716 «Відшкодування раніше списаних активів» (на суму, що належить до відшкодування винною особою).
При цьому одночасно відбувається списання суми з позабалансового рахунку 072.
Сплата винною особою компенсації на рахунок підприємства відображається записом Дт 311 Кт 375.
Відповідно до пп. 134.1.1 ПКУ, об’єкт оподаткування податком на прибуток визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до НП(С)БО або МСФЗ, на різниці, які виникають відповідно до положень ПКУ.
А зважаючи на те, що така сума компенсації включається до доходу платника податків, то відповідно вона буде враховуватися при обрахунку об’єкта оподаткування податком на прибуток.
ПДВ
Зверніть увагу, що податківці у ІПК від 18.01.2018 р. №223/6/99-99-15-03-02-15/ІПК зазначили, що кошти, які надходять платнику ПДВ на його банківський рахунок як відшкодування збитків за знищене майно, розцінюються як компенсація вартості такого майна.
Відповідно суми таких коштів включаються до бази оподаткування ПДВ.
Отже, на суму отриманих коштів необхідно нарахувати ПЗ з ПДВ та скласти податкову накладну як на постачання відшкодованого майна.
При цьому, норми п. 198.5 ПКУ при списанні такого майна з балансу у такому випадку не застосовуються.
Зазначимо, що така позиція не нова та озвучувалася раніше, зокрема, у «Віснику»>>
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись
