Вопрос: Уточняющая декларация на прибыль за 2011 г. подана в ноябре 2014 г., вследствии чего изменились показатели: р. 07 в декларации 2011 г. был положительный, а в уточняющей отрицательный, соответственно и рядок 11,14 и 15 в уточненке "0". Возникла переплата по налогу на прибыль за 2011год. Как правильно отразить в декларациях на прибыль за 2012, 2013 и 2014 сумму переплаты налога на прибыль, чтобы она отразилась в наш лицевой счет? Т.к. мы запросили акт сверки с налоговой, у них уточтненка не ложится ни в 2011, ни в 2014 после подачи с отрицательным значением рр 11, 14 и 15.
Ответ: Напомним, что в 2014 г. актуальна форма декларации по налогу на прибыль, утвержденная приказом Миндоходов от 30.12.2013 г. №872. Специальной формы уточняющего расчета по налогу на прибыль не существует, его роль выполняет сама декларация, в которой проставляется пометка "Уточнююча".
Как указано в сноске 4, в уточняющей декларации отчетный (налоговый) период и отчетный (налоговый) период, который уточняется, заполняются одинаковыми значениями, соответствующими отчетному (налоговому) периоду, который уточняется (то есть реквизиты 1 и 2 заполняются одинаково).
Правильные (уточненные) показатели за исправляемый период указываются непосредственно в уточняющей декларации по прибыли. Поэтому подавать приложение ВП к такой уточняющей декларации не нужно. Затем показатели уточняющей декларации сравниваются с показателями уточняемой декларации, а результаты отражаются в строках 24, 27, 29, 32, 34, 37 декларации.
В данном случае нужно было заполнить также строку 16 уточняющей декларации за 2011 г., затем отразить в строке 27 уточняющей декларации уменьшение налогового обязательства уточняемого периода – четвертого квартала 2011 г. (поскольку в 2011 г. декларация по налогу на прибыль подавалась поквартально всеми плательщиками налога на прибыль, и если по условиям вопроса уточняется декларация за 2011 г., значит, ошибка была допущена в четвертом квартале 2011 г.), а именно в строке 27 отражается отрицательное значение разницы между суммой исправленного (правильного) налогового обязательства и суммой ранее задекларированного (неправильного) налогового обязательства.
При условии корректного заполнения раздела «Самостійне виправлення помилок», т.е. строк 24-27, сумма исправления должна отразиться в лицевом счете плательщика налога на прибыль.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити