В приведенном случае есть два возможных варианта действий, каждый из которых будет правильным и не повлечет за собой никаких штрафных санкций.
Согласно п. 198.6 НКУ в случае, если плательщик НДС не включил в соответствующем отчетном периоде в НК сумму НДС на основании полученных НН, зарегистрированных в ЕРНН, такое право сохраняется за ним в течение 365 календарных дней с даты составления НН.
НДС, указанный в НН*, которая была своевременно зарегистрирована в ЕРНН, может быть включен в состав НК того налогового (отчетного) периода, в котором НН была составлена, или любого последующего отчетного периода в течение 365 календарных дней с даты составления такой налоговой накладной.
В то же время, если плательщик НДС хотел воспользоваться правом на НК на основании такой НН, но не сделал этого по ошибке, то он может воспользоваться нормами ст. 50 НКУ, и исправить такую ошибку, подав уточняющий расчет за соответствующий период. То есть, если НН была своевременно зарегистрирована в ЕРНН и с даты составления такой НН не прошло 1095 дней, при этом НДС по такой НН не была включена в состав НК ни одного из налоговых периодов в течение 365 к.д. с даты составления НН, то плательщик НДС может включить такую сумму НДС в НК путем представления уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НКУ) (доп. см. ОИР , подкатегория 101.14, ответ на вопрос : «Чи може бути віднесена до податкового кредиту шляхом подачі уточнюючого розрахунку сума ПДВ на підставі податкової накладної, з дати складання якої не минуло 1095 днів?»).
_________________________________
* начиная с 29.07.2015 р., касается НН составленной как до 29.07.2015 р., так и после этой даты.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись