Цій консультації більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Вопрос: Если предприятие в основном работает с иностранными клиентами, программные услуги оформляются на территории заказчика, т.е. НДС нет. Как оформлять входящий НДС? Оплачиваем аренду, телефоны, но получается используем в операциях без НДС. Как самим себе оформить налоговую накладную на входящий НДС, едь на бюджетное возмещение претендовать не можем и не собираемся?
Ответ: Согласно п. 198.4 НКУ, если налогоплательщик приобретает (изготовляет) товары/услуги и необоротные активы, предназначенные для их использования в операциях, не являющихся объектом налогообложения или операциях, которые освобождаются от налогообложения, то суммы налога, уплаченные (начисленные) в связи с таким приобретением (изготовлением), не относятся к налоговому кредиту указанного плательщика.
Услуги, оказанные за пределами таможенной территории Украины (место оказания услуг определяется согласно ст. 186 НКУ), не являются объектом обложения НДС по п. 185.1 НКУ.
А это значит, что если плательщик НДС занимается исключительно поставками услуг, не облагаемыми НДС, то права на НК по НДС по любым приобретенным, в частности, услугам, у него нет вообще.
Если же плательщик НДС занимается как облагаемой, так и необлагаемой НДС деятельностью, то он должен каждую сумму НДС, уплаченную (начисленную) в связи с приобретением товаров, услуг, необоротных активов проанализировать по направлению их дальнейшего использования.
Например, если услуги используются исключительно в необлагаемых или не в хозяйственной деятельности, права на НК по такому НДС у предприятия нет.
Если услуги используются исключительно в налогооблагаемой (в том числе по нулевой ставке) хозяйственной деятельности, предприятие имеет право на НК со всей суммы такого НДС.
Если же услуги одновременно используются как в налогооблагаемой, так и в необлагаемых деятельности (примером этого могут служить как раз услуги аренды офиса или услуги связи), нужно делать распределение такого НДС по правилам, установленным ст. 199 НКУ.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись
