Згідно з пп. 192.1 ПКУ, якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в ЄРПН.
Отже, при підписанні Додаткової угоди здійснено перегляд ціни - збільшилась ціна товару. А тому на дату здійсненні доплати необхідно скласти "нульовий" РК до першої податкової накладної на зміну номенклатури (код причини 104, відбулось збільшення ціни та зменшення кількості).
При цьому в першому рядку РК слід відмінусувати кількість та ціну товару з ПН, добавити новий рядок цього товару з новою ціною та зменшеною кількістю – все в межах суми отриманої предоплати.
Таким чином, РК буде нульовий. Також на цю дату слід скласти звичайну податкову накладну на кінцеву суму доплати та пропорційну кількість товару. РК та нову ПН необхідно зареєструвати в ЄРПН.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити