Згідно з пп. "а" пп. 198.1 ПКУ до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з придбання або виготовлення товарів та послуг.
При списанні дебіторської заборгованості за авансом, яка виникла у зв'язку з передоплатою за товари/послуги, які так і не були поставлені, платник ПДВ має нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ. Це пов'язано з тим, що сума ПДВ, яка була включена до податкового кредиту при здійсненні авансового платежу, не була використана у господарській діяльності, оскільки поставка товарів/послуг не відбулася.
Отже, згідно з пп. "г" пп. 198.5 ПКУ слід донарахувати ПЗ з ПДВ, щоб компенсувати попередньо включену суму ПДВ до податкового кредиту. Так, необхідно скласти ПН не пізніше кінця місяця списання такої заборгованості та зареєструвати її в ЄРПН протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем місяця, в якому вони складені (див. пп. 201.10 ПКУ).
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись