Згідно з пп. 192.1 ПКУ, якщо після постачання товарів / послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів / послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в ЄРПН.
Отже, 06.05.2025 р. необхідно скласти "мінусовий" РК з кодом причини «103» (повне) або «102» (часткове) на суму повернення товару. Також 06.05.2025 р. необхідно скласти нову податкову накладну на зазначену суму нової номенклатури товару (як передоплата за наступне постачання).
14.05.2025 р. - відвантаження, друга подія по наступному постачанню, ПН не складається, якщо сума не перевищує суми повернутого товару.
Аналогічне роз’яснення наведене на сторінці ЗІР (101.16).
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс
Передплатити