Відповідно до п. 1 Додатку 3 до Порядку №1165 одним з китеріїв ризиковості здійснення операцій є такий:
- обсяг постачання товару/послуги згідно з кодом УКТЗЕД/ДКПП/умовним кодом такого товару, зазначений у ПН або РК на збільшення суми ПДВ, яку подано для реєстрації в ЄРПН, перевищує величину залишку, що визначається як різниця між:
- обсягом придбання на митній території України такого товару/послуги (крім обсягу придбання товарів/послуг за операціями, які звільнені від оподаткування та підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою) та/або ввезення на митну територію України такого товару, зазначеного з 1 січня 2017 р. в отриманих ПН/РК, зареєстрованих в ЄРПН, і митних деклараціях, збільшеного у 1,5 раза,
- та обсягом постачання відповідного товару/послуги, зазначеного/зазначеної в ПН/РК, зареєстрованих з 1 січня 2017 р. в ЄРПН, за відсутності такого товару/послуги згідно з кодом УКТЗЕД/ДКПП/умовного коду товару у врахованій таблиці даних платника податку.
Обсяги постачання та придбання визначаються за даними ПН/РК, митних декларацій в гривнях без урахування ПДВ.
Отже, перевірити цей показник в розрізі кожного окремого коду УКТЗЕД/ДКПП/умовний коду товару можна за таким алгоритмом:
1. Перевіряємо, чи є цей код у врахованій таблиці даних платника ПДВ. Якщо є, то вищезгаданий критерій не перевіряється. Якщо коду немає або таблиця не врахована, потрібно перевіряти обсяги придбання та продажу товарів/послуг за відповідним кодом;
2. Визначаємо обсяг придбання товарів/послуг на митній території України та обсяг ввезення товарів за цим кодом з 1 січня 2017 року. Для цього можна використовувати інформацію з отриманих ПН/РК, зареєстрованих в ЄРПН, та з імпортних митних декларацій;
3. Множимо обсяг придбання на 1,5;
4. Визначаємо обсяг постачання товарів/послуг на митній території України за цим кодом з 1 січня 2017 року. Для цього можна використовувати інформацію з виданих ПН/РК, зареєстрованих в ЄРПН;
5. Від показника, визначеного у п. 3, віднімаємо показник, визначений у п. 4, і отримуємо величину, на яку можна зараз зареєструвати обсяг постачання товарів/послуг за цим кодом у виданих ПН/РК.
З питанням про те, чи є відповідні інструменти для такого аналізу в програмі M.E.Doc, слід звертатися до технічної підтримки програми.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до повного тексту цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Ще не передплатник, проте теж хочете скористатись такою можливістю?
Оформіть пакет «Мій асистент» усього за 199 грн/міс або спробуйте безкоштовну передплату на 14 днів прямо зараз
