• Посилання скопійовано

Зміна номенклатури за передоплатою на бензин: що з ПДВ?

ТОВ у 2021 р. здійснило передоплату за бензин, отримавши талони, виписана ПН, 20%. У 2023 р. за актом приймання-передачі талони повернуті, у акті наведено прохання зарахувати вартість передоплати в рахунок оплати за іншим договором, на смарт-карту. Але ще не визначено, який товар буде братися — бензин чи дизпаливо, але ставка буде 7%. Що з ПДВ?

Чіткого однозначного порядку коригування ПДВ в розглядуваній ситуації ані ПКУ, ані інші підзаконні нормативні документи не містять. Це означає, що можуть бути різні думки з цього питання і різні варіанти коригування. Тому для уникнення непорозумінь може бути доречним отримати з цього питання індивідуальну податкову консультацію.

На наш погляд, відкоригувати ПДВ можна так. Наприклад, дивимося консультацію на сайті ДПС: Передоплата за одним договором у рахунок сплати іншого: на яку дату складати розрахунок коригування? (tax.gov.ua). 

Податкова зазначає, що на дату оформлення документа, на підставі якого кошти, отримані як попередня оплата за перший товар, будуть зараховані в рахунок оплати вартості другого товару, складається РК, яким зменшується нараховане ПЗ за ставкою 20%. Поряд з цим на цю саму дату складається ПН на постачання товару за іншим договором — за ставкою ПДВ 7%.

Оскільки РК складається як на "повернення" передоплати, на наш погляд, зазначається код "103" (повернення товару або авансових платежів).

Але коригування ПДВ таким чином можливе, якщо відомо, який товар, за якою ціною поставлятиметься за другим договором.

Якщо ж на момент повернення талонів невідомо, який товар буде отримуватися взамін, то РК і ПН можна буде скласти тільки на момент фактичного постачання товару за другим договором. Причому ПН буде складатися на суму фактично поставлених товарів, а РК буде зменшуватися також на таку суму, яка може бути менше суми передоплати. В такому разі РК складатиметься на  часткове "повернення" передоплати, з кодом "102" (зміна кількості). Детальніше про заповнення такого РК можна почитати тут: Особливості заповнення РК у разі часткового повернення попередньої оплати (авансу) або часткового повернення товару (tax.gov.ua) 

І тільки якщо буде остаточне “повернення” передоплати, РК складатиметься з кодом "103".

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 199 грн/міс

Передплатити

Автор: Золотухін Олександр

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • ПДВ при реєстрації посеред місяця: як складати акти за охоронні послуги?
    ТОВ надає охоронні послуги. Через законодавчі зміни воно перейшло на загальну систему, а 14 січня 2026 року його зареєстрували платниками ПДВ. ТОВ з клієнтами за післяплатою, акти виконаних робіт завжди закриває останнім днем місяця. Як ТОВ повинно було правильно нарахувати ПДВ за січень? Чи має воно право розділити вартість послуг у пропорції: до 14 січня (без ПДВ) та після цієї дати (з ПДВ), чи податком обкладатиметься вся сума за актом від 31 січня?
    03.04.202622
  • Таблиця даних платника ПДВ: як подати, щоб уникнути блокування ПН? (аудіоверсія)
    Підприємство регулярно стикається з ризиком блокування ПН. Чули, що для превентивного вирішення цієї проблеми потрібно подавати Таблицю даних платника ПДВ. Як правильно її заповнити та подати до органу ДПС, щоб її гарантовано врахували? Яку інформацію обов'язково треба додати до цієї Таблиці і чи існують механізми її автоматичного прийняття системою?
    03.04.202637
  • Гарантійна заміна товару в межах МТД: чи зберігається пільга з ПДВ?
    Підприємство в межах проєкту міжнародної технічної допомоги (МТД) імпортувало товар без ПДВ та передало його Виконавцю також без ПДВ. У зв’язку з гарантійним випадком виникла необхідність заміни товару. Чи може така заміна (імпорт і подальша передача) також здійснюватися без ПДВ?
    02.04.202629
  • Розблокування податкової накладної у 2026 році: строки, пояснення та пакет документів (аудіоверсія)
    Підприємству заблокували податкову накладну. Ми перевірили квитанцію: компанія не має статусу ризикової, а причина зупинення не стосується Таблиці даних. Відповідно, нам необхідно готувати стандартний пакет документів для розблокування. У які строки ми маємо це зробити, як грамотно скласти письмове пояснення для податкової та на що звернути особливу увагу, щоб мінімізувати ризик остаточної відмови у реєстрації?
    02.04.2026719
  • Виправлення помилкової податкової накладної через РК типу 103 у 2026 році: відображення в декларації з ПДВ (аудіоверсія)
    У податковій накладній допущено помилку в сумі та даті складання. Для її анулювання оформлено розрахунок коригування з типом причини 103, яким показники зведено до нуля. Чи необхідно відображати таку податкову накладну та розрахунок коригування в декларації з ПДВ за звітний період?
    01.04.20262232