26 сентября получено свидетельство НДС. За кой период подаем первую декларацию по НДС и реестр?

Згідно п. 202.1 ст. 202 ПКУ звітним (податковим) періодом є один календарний місяць, а у випадках, особливо визначених цим Кодексом, календарний квартал, з урахуванням таких особливостей:

а) якщо особа реєструється як платник податку з іншого дня, ніж перший день календарного місяця, першим звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця.

Згідно п. 201.15 ст. 201 ПКУ платники податку щомісяця в терміни, що передбачені для подання податкової звітності (календарний місяць), у тому числі для яких цим розділом встановлено звітний податковий період — квартал, подають органу державної податкової служби копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних за такий період в електронному вигляді.

Виходячи із наведеного, податкову декларацію з ПДВ у Вашій ситуації слід подавати за результатами серпня-вересня в термін не пізніше 20 жовтня. Строк сплати узгодженого податкового зобов’язання не пізніше 30 жовтня. Зверніть увагу, 29-30 жовтня вихідні дні. Строк сплати не переноситься на наступний робочий день. Відповідно сплатити податкове зобов’язання задеклароване у декларації за серпень-вересень необхідно не пізніше 28 жовтня.

В той же час Реєстр виданих та отриманих податкових накладних слід подавати до ДПІ окремо за серпень (в термін не пізніше 20 вересня) та окремо за вересень (в термін не пізніше 20 жовтня). Фінансових санкцій за неподання чи несвоєчасне подання Реєстру податковий кодекс не передбачає.