ПДВ
Відповідно до пп. «г» пп. 186.2.1 ПКУ, місцем постачання послуг, пов’язаних з рухомим майном (!) у вигляді виконання ремонтних робіт, а також інших робіт і послуг, що пов'язані з рухомим майном, є місце фактичного постачання послуг, пов'язаних з таким рухомим майном.
Оскільки відповідно до умов питання технічне обслуговування та ремонт проводиться за кордоном, то відповідно немає об’єкта оподаткування ПДВ. Адже відповідно до пп.185.1 ПКУ об'єктом оподаткування є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ
Таким чином, оскільки рухоме майно нерезидента знаходиться за межами України, то послуги з проведення технічного й гарантійного обслуговування не є об’єктом оподаткування ПДВ.
Відповідно на такі послуги ПН не складається, а у декларації вони відображаються у рядку 5 Декларації з ПДВ та у Додатку Д6.
Витрати
Усі понесені витрати в обліку, що підтверджені первинними документами, мають бути віднесені до витрат підприємства й відображені на рахунках в обліку. Що стосується витрат на відрядження та витрат на митне розмитнення – то це все витрати підприємства, пов’язані із гарантійним ремонтом/технічним оглядом. Втім облік витрат на гарантійне обслуговування має в обліку свої певні особливості (норми П(С)БО 11 вимагають створення гарантійних резервів).
Детально про облік гарантійного ремонту та про документального оформлення у виробника (продавця) товарів читайте тут та тут.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс
Передплатити