Наприклад: Бухоблік ПДВ Законодавство Податок
Головна Усі консультації Оподаткування ПДВ

Компенсація комунальних платежів: як заповнити ПН та акти?

03.04.2019 158
Орендодавець хоче отримувати на місяць вперед компенсацію витрат щодо електроенергії, а наприкінці місяця робити остаточний перерахунок та виписувати один акт послуг. При цьому орендодавець зазначає різну номенклатуру в рахунках та актах. У ПН зазначено номенклатуру згідно з виставленим рахунком. Чи правильно це?

Запитання:

Орендодавець хоче отримувати на місяць вперед компенсацію витрат щодо електроенергії, а в кінці місяця робити остаточний перерахунок та виписувати один акт послуг. В першому рахунку на оплату найменування «Компенсація вартості електроенергії», в другому - «Компенсація послуг з оренди приміщення та компенсація вартості комунальних платежів». В акті послуг найменування зазначено: «Послуги з оренди приміщення та компенсація вартості комунальних платежів» та зазначено загальну сума обох рахунків. У ПН зазначено номенклатуру згідно з виставленим рахунком. Чи правильно це?

 

Відповідь:

Податкова накладна повинна містити ідентичні показники (номенклатура товарів/послуг продавця, одиниця виміру товару/послуги, кількість, ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ)  тим, що зазначені в первинних документах в частині, яку оплачено контрагентом-покупцем. Ми прокоментували це тут>> 

Тому найменування номенклатури в ПН та в актах надання послуг повинні співпадати.

Отже, постачальнику слід привести у відповідність найменування послуг в актах та у податкових накладних.

На нашу думку, оптимальним варіантом буде зазначення тієї номенклатури, яка зазначається в актах:

  • послуги з оренди приміщення;
  • компенсація вартості комунальних платежів, до якої включається компенсація електроенергії та інших комунальних послуг.

Отже, на передплату за електроенергію слід формувати рахунки з номенклатурою «Компенсація вартості комунальних платежів» і аналогічно заповнювати графу 2 у податковій накладній.

Якщо сторони оберуть інший варіант номенклатури, наприклад, «Компенсація витрат по електроенергії», то таку ж номенклатуру слід зазначати й в податковій накладній, а суми компенсації інших комунальних послуг зазначати в окремому рядку окремими сумами.

Також при цьому слід дотримуватися загального правила першої події (пп. 187.1 ПКУ) та визначати суми податкової накладної на передоплату та за підсумками акту з урахуванням того, які події настають першими на дату складання ПН: оплата чи підписання акту.

Доступ до повного тексту цієї консультації можливий лише для передплатників електронного або паперового «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, перейшовши за посиланням;  вартість мінімального пакету «Мій асистент» становить лише 36 грн на місяць.

Дякуємо за розуміння.

Автор:
Єгорова Юлія
Джерело
«Дебет-Кредит»
Рубрика:
Оподаткування / ПДВ
Теги:
Витрати , ПДВ , Податкова накладна , Комунальні послуги

Коментарі: 0

Новини по темі

Усі новини по темі

Консультації по темі

  • Визначаємо дату виникнення ПДВ-зобов'язань за паливними талонами

    Підприємство отримало пальне, шляхом передачі довірчих документів (паливних талонів), згідно з видатковою накладною на б/в товар від 23.01.2019 р. та актом приймання-передачі довірчих документів від 23.01.2019 р. Згідно з договором, оплату за товар здійснено 24.01.2019 р. Якою датою у постачальника виникають ПЗ з ПДВ?

    Сьогодні 10:02 17
  • Ремонт іноземного судна в акваторії українського порту: чи оподатковувати ПДВ?

    Підприємство надало послуги (ремонтні роботи) на борту судна іноземної держави за зовнішньоекономічним контрактом. Чи будуть такі послуги об'єктом оподаткування ПДВ?

    20.05.2019 13
  • Перехід права власності на товар та його перевезення постачальником: коли виникають ПЗ з ПДВ?

    За договором, продавець передає товар на умовах CPT склад: м. Херсон, право власності на товар – після підписання представниками сторін видаткової накладної, постачальник власним транспортом перевіз вантаж на зазначений у договорі склад у період 23-27.10.2018 р. 11.01.2019 р. видаткову накладну та ПН складено на загальний обсяг. Коли виникають ПЗ з ПДВ у постачальника?

    17.05.2019 70
  • Які зміни в обліку ПДВ у разі здійснення оподатковуваних та звільнених від оподаткування операцій?

    Підприємець - платник ІІІ групи ЄП та платник ПДВ видає газети (код КВЕД 58.14), постачання яких звільнено від оподаткування ПДВ за пп. 197.1.25 ПКУ. Укладено договір на розміщення у березні в газеті інформаційних матеріалів з передвиборчої агітації (з ПДВ), що оподатковуються ПДВ. Які зміни в обліку ПДВ у разі здійснення оподатковуваних та звільнених від оподаткування операцій? Як це відображатиметься в декларації з ПДВ?

    15.05.2019 67
  • Заповнення граф ПН на передплату за договором виконання робіт

    За договором виконання робіт з техобслуговування та ремонту обладнання отримано 120 тис. грн передплати. При цьому невідомо, які роботи будуть виконуватися першими. Що вказувати в графах ПН «номенклатура» та «кількість» на дату передплати? Акти будуть на різні суми та з різною номенклатурою (тобто, ця передоплата закриватиметься 25-30 актами)?

    14.05.2019 156
  • Вплив умов договору підряду на складання податкових накладних

    Чи впливають умови договору будівельного підряду на складання ПН, якщо спочатку підрядник отримав аванс у розмірі 80% вартості матеріалів, решту 20% – в день їх поставки, а залишок у розмірі 100% вартості монтажу – протягом 5 к.д. після його завершення? Як впливає на коригування ПЗ з ПДВ внесення змін до договору за згодою сторін щодо складу та обсягів робіт, якщо ціна договору будівельного підряду є динамічною?

    14.05.2019 130 2
  • Складаємо податкову накладну: скільки цифр коду УТК ЗЕД зазначати?

    Чи можна при складанні податкової накладної покупцю зазначати код УКТ ЗЕД з чотирьох цифр (наприклад, цемент 2523), якщо в податковій накладній від постачальника на український товар зазначено код УКТ ЗЕД з десяти цифр (наприклад, цемент 2523290000)?

    13.05.2019 1184
Усі консультації по темі