На жаль, цю ситуацію виправити вже не можна. Виправлення можливе тільки шляхом реєстрації РК до такої ПН, а зробити це може тільки контрагент. Якщо цю ПН не відобразити у декларації, виникне сума перевищення. Реєстраційний ліміт також не можна повернути без реєстрації РК контрагентом.
Отже, залишається три варіанти:
1. Відобразити цю ПН у декларації та нарахувати відповідну суму ПЗ з ПДВ. При цьому суму реєстраційного ліміту буде втрачено;
2. Не відображати ПН у декларації, але у формулі реєстраційного ліміту виникне сума перевищення. Можливі претензії з боку податківців, які будуть наполягати на реєстрації такої ПН та відображенні її у декларації. Думку про те, що ця ПН зареєстрована без наявності господарської операції, і тому не підлягає відображенню у декларації, можливо доведеться відстоювати в суді;
3. Докласти зусиль для того, щоб контрагент таки зареєстрував РК до такої ПН.
Підприємство може обрати будь-який з цих варіантів залежно від суми ПДВ, яка міститься у помилковій ПН. Якщо сума невелика, доцільно обрати перший варіант для економії свого часу та зусиль.
Якщо ж сума велика, варто вийти на контакт з контрагентом і домовитися з ним про реєстрацію РК. Якщо ж це не вдасться, можливий другий варіант, який дозволить не сплачувати суму ПДВ за декларацією, але може спричинити проблеми з податківцями.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити