Допомога на поховання матері
За пп. «а» пп. 165.1.22 ПКУ допомога на поховання, надана благодійною організацією, не включається до оподатковуваного доходу незалежно від суми. Отже, з 10 000 грн податки — ПДФО та військовий збір — не утримують. У додатку 4ДФ виплату відображають за ознакою доходу «146». Наявність трудових відносин з отримувачем для цієї пільги не потрібна.
Для оформлення доцільно мати заяву із зазначенням призначення допомоги, копію свідоцтва про смерть матері, копія документа, що підтверджує родинний зв'язок (свідоцтво про народження заявника) та рішення уповноваженого органу БО про її надання.
Допомога у зв’язку зі скрутними життєвими обставинами
Якщо спеціальних підстав для звільнення немає, виплату оформлюють як нецільову благодійну допомогу за пп. 170.7.3 ПКУ. У 2026 році неоподатковуваний розмір такої допомоги становить 4 660 грн сукупно за рік від усіх благодійників-резидентів. Перевищення оподатковують ПДФО за ставкою 18% і військовим збором за ставкою 5%.
Якщо раніше у 2026 році особа не отримувала нецільової благодійної допомоги, розрахунок із нарахованих 20 000 грн буде таким:
- Неоподатковувана частина - 4 660,00 грн;
- Оподатковуване перевищення - 15 340,00 грн;
- ПДФО: 15 340 × 18% - 2 761,20 грн;
- Військовий збір: 15 340 × 5% - 767,00 грн;
- До виплати фізособі - 16 471,80 грн.
Розрахунок здійснено за лімітом і ставками для 2026 року. Допомога на поховання, звільнена за пп. 165.1.22 ПКУ, цей ліміт не зменшує.
Усю нараховану суму 20 000 грн відображають у 4ДФ за ознакою «169». У податкових графах зазначають відповідні нараховані/перераховані суми ПДФО та військового збору. У разі перевищення річного ліміту отримувач також повинен подати декларацію про майновий стан і доходи відповідно до пп. 170.7.3 ПКУ.
Коли додаткові 20 000 грн можуть не оподатковуватися
Можливі такі варіанти, якщо вони відповідають реальним обставинам:
Допомога постраждалій від війни особі за пп. «б» пп. 170.7.8 ПКУ. Необхідно підтвердити належність отримувача до визначеної категорії та надання допомоги на потреби за переліком, затвердженим постановою КМУ №653. Річний ліміт — 500 мінімальних зарплат на 1 січня року; ознака доходу — «205». Самої згадки про статус ВПО в заяві недостатньо.
Допомога на лікування за пп. 165.1.19 ПКУ
За наявності передбачених цією нормою підстав і підтвердних документів допомога від БО не оподатковується без сумового ліміту; ознака доходу — «143».
Додаткова допомога на поховання
Якщо додаткова виплата справді має таке призначення, БО може надати її за пп. «а» пп. 165.1.22 ПКУ без сумового обмеження; ознака — «146». Формального перейменування допомоги через скрутні обставини недостатньо.
Висновки
- 10 000 грн допомоги на поховання матері від БО не оподатковуються ПДФО та військовим збором; у 4ДФ — ознака «146»;
- Із 20 000 грн звичайної нецільової допомоги, за невикористаного річного ліміту, утримують 2 761,20 грн ПДФО та 767 грн військового збору; уся сума має ознаку «169»;
- Повністю звільнити додаткову допомогу можна лише за окремою нормою ПКУ та з підтвердженням її умов — зокрема, як допомогу визначеним категоріям постраждалих, на лікування або фактично на поховання.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до повного тексту цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Ще не передплатник, проте теж хочете скористатись такою можливістю?
Оформіть пакет «Мій асистент» усього за 199 грн/міс або спробуйте безкоштовну передплату на 14 днів прямо зараз
