Оподаткування ПДФО та військовим збором
Згідно з нормами податкового законодавства, доходи від продажу власних вживаних речей прямо не звільнені від оподаткування, оскільки таких винятків не містить відповідний перелік неоподатковуваних доходів. Відповідно, такі доходи можна класифікувати згідно з пп. 164.2.20 ПКУ як «інші доходи» фізичної особи.
Доходи від продажу вживаних речей іншій фізичній особі оподатковуються за такими ставками:
- ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) — 18% (пп. 167.1 ПКУ);
- Військовий збір (ВЗ) — 5%. (пп. 1.2 п. 16-1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).
Загальне податкове навантаження на такі надходження становить 23%.
Декларування доходів
Оскільки вашими покупцями є звичайні фізичні особи, які не виконують функції податкових агентів, ви зобов’язані самостійно задекларувати ці доходи (пп. 168.2.1 ПКУ).
Для цього необхідно подати річну декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, наступного за звітним (наприклад, за доходи 2025 року — до 1 травня 2026 року). Сплатити самостійно нараховані податки (ПДФО та ВЗ) необхідно до 1 серпня того ж року (п. 179.7 ПКУ).
Ризики підприємницької діяльності та позиція ДПС
Державна податкова служба (ДПС) в офіційних роз'ясненнях зазначала, що епізодичний продаж особистих вживаних речей через інтернет-майданчики не є предметом цілеспрямованих перевірок та головним інтересом податкових органів (Офіційне роз'яснення ДПС від 07.04.2025).
Однак, якщо такий продаж має систематичний характер (регулярний збут товарів з метою отримання прибутку), це може бути розцінено як підприємницька діяльність без державної реєстрації. Це тягне за собою адміністративну відповідальність у вигляді штрафу від 17 000 до 34 000 грн із можливою конфіскацією товарів та коштів.
Зверніть увагу: У лютому 2026 року Верховна Рада зняла з розгляду резонансний урядовий законопроєкт №14025, який пропонував запровадити спецрежим оподаткування для цифрових платформ (із неоподатковуваним лімітом до 2000 євро або 3 продажі на рік). Відповідно, наразі продовжують діяти загальні правила ПКУ без спеціальних пільг для продавців на маркетплейсах.
Висновки:
- Офіційно дохід від продажу вживаних речей іншим фізособам розглядається як «інші доходи», що підлягають оподаткуванню ПДФО (18%) та військовим збором (5%), загальна ставка становить 23%;
- Продавець зобов'язаний самостійно декларувати такі доходи до 1 травня наступного року та сплачувати податки до 1 серпня;
- Епізодичний продаж власних речей не становить високого ризику для штрафів, але регулярна системна торгівля через інтернет вимагає офіційної реєстрації ФОП.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити
