Придбали товар у ФОПа, зареєстрованого на ТОТ: чи утримувати ПДФО та ВЗ?
ФОП -платник ЄП ІІІ групи в червні 2023 р. придбав товар у ФОПа - платника ЄП ІІ групи. Місце реєстрації ФОП - постачальника - м. Артемівськ Донецька обл. (ТОТ). ФОП-постачальник надав довідку переселенця - м. Бориспіль. ФОП-покупець показав нарахований та виплачений дохід в 4ДФ (ПДФО та ВЗ не утримано). ФОП-покупець отримав листа від ДПС з запитом на сплату ПДФО та ВЗ. Чи потрібно ФОПу- покупцю сплачувати ПДФО ВЗ за даною госпоперацією?
Підпунктом 26.10 підрозд. 10 роздл. ХХ ПКУ визначено, що у разі здійснення нарахування (виплати) фізичним особам - підприємцям (незалежно від системи оподаткування), податковою адресою яких є тимчасово окупована територія, доходу від здійснення ними підприємницької діяльності суб’єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, зобов’язані утримати податок на доходи у джерела виплати. При цьому на таких осіб не поширюється дія пп. 177.8 ПКУ та пп. 2 пп. 297.1 ПКУ.
Основне місце обліку та податкова адреса ФОП визначається за місцезнаходженням, зазначеним в ЄДР. Отже, є пряма норма ПКУ. Тому якщо в ЄДР немає змін, то потрібно нарахувати ПДФО та ВЗ.
***
Читайте також:
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 199 грн/міс
Передплатити 
Автор
Пантюхова Аннаконсультант редакції «Дебет-Кредит»
Закінчила Криворізький національний університет 2007-2012 рр / магістр за спеціальністю "Облік і аудит" 2012-2017 рр / Магістр з обліку і аудиту. Кандидат економічних наук (спеціальність — бухгалтерський облік, аналіз та аудит). Понад 12 років практичного досвіду у сфері бухгалтерського обліку, фінансів та податкового консалтингу. CAP (Certified Accounting Practitioner), DipIFRS (ACCA).
Головний бухгалтер із функціями фінансового директора в агросекторі та неприбутковій організації. Має практичний досвід роботи в аудиторській компанії за напрямком постановки та відновлення обліку. Стаж роботи 12 років