• Посилання скопійовано

Оплата нерезидентам за услуги рекламы и налог на доходы нерезидентов

Наша компания оплачивает услуги распространения рекламы рекламному агентству в Российской Федерации. Следует ли нам уплачивать налог на доходы нерезидентов с этой суммы?

В соответствии со статьей 160 Налогового кодекса Украины доходы нерезидентов с источником их происхождения из Украины облагаются в порядке и по ставкам, определенным указанной статьей НК.

Резиденты, осуществляющие выплаты нерезидентам за производство и/или распространение рекламы о своей компании (продукции и т.д.), при соответствующей выплате уплачивают налог на доходы нерезидентов с источником их происхождения из Украины по ставке 20% от суммы выплат за свой счет (п. 160.7 Налогового кодекса Украины).

Необходимыми условиями применения приведенной выше нормы п. 160.7 НК являются:



- факт выплаты средств за услуги рекламы непосредственно нерезиденту;

- выплата должна осуществляться за услуги производства и/или распространения рекламы именно о резиденте, который производит выплату.

Таким образом, если компания осуществляет выплату в пользу нерезидента - рекламного агентства за услуги производства и/или распространения рекламы о своей деятельности за пределами Украины, то в момент осуществления таких выплат следует начислить и перечислить в бюджет сумму налога на доходы нерезидентов с источником происхождения из Украины по ставке 20%. Сумма уплаченного налога отражается плательщиком налога на прибыль в строке 17 декларации по прибыли предприятий, а также в приложении ПН декларации.

Если же компания является рекламным агентством, осуществляющим производство и/или распространение рекламы о других субъектах хозяйствования, и привлекает для этой цели нерезидентов на основании заключенных внешнеэкономических договоров, то норма п. 160.7 НКУ на указанную сделку не распространяется, начислять и уплачивать налог при выплате дохода нерезиденту за производство и/или распространение рекламы не нужно.

Аналогичная позиция изложена в письме ГНСУ от 03.03.2012 г. № 6325/7/15-1217 «Относительно применения пункта 160.7 статьи 160 Налогового кодекса Украины».

 

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Джерело: Киевский центр поддержки и развития бизнеса

Рубрика: Держрегулювання/ЗЕД

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ЗЕД»

  • Товар імпортовано частинами, а продається як один виріб: що з УКТ ЗЕД?
    Підприємство поставляє складне хімічне обладнання - змішувач, який складається із багатьох частин. Головна частина - корпус, імпортується і складає 78% вартості змішувача.Чи можна для змішувача застосувати код УКТ ЗЕД, що відповідає УКТ ЗЕД корпусу та в податковій на змішувач поставити позначну імпортований товар?
    21.03.202465
  • Дата подання експортної митної декларації та дата її оформлення різні: коли визнати ПЗ та дохід?
    Підприємство-експортер подало митну декларацію до оформлення 31.01.2024 р. Завершення митного оформлення 01.02.2024. Курс в МД зафіксований станом на 31.01.2024. Коли підприємство має скласти ПН та за яким курсом? Як відобразити експорт товарів в бухгалтерському обліку?
    20.02.202464
  • Особливості та наслідки переведення боргу у ЗЕД
    У компанії були борги перед нерезидентом за постачання палива у 2021-2022 роках. У 2023 році інший нерезидент сплатив ці борги і тепер борги компанії перейшли до цього нерезидента. Передбачається оформлення 3-стороннього договору переведення боргу. Чи є якісь особливі вимоги до оформлення цієї угоди та податкові ризики від такої операції? Чи має значення дата цього договору?
    08.01.2024276
  • Продаж товару нерезиденту на території України: у якій валюті слід вести розрахунки?
    Нерезидент купив пальне для заправки авто на АЗС на території України у бак власного автомобіля. З даним контрагентом є договірні відносини. Якою валютою – гривнею чи євро має розрахуватися контагент на поточний рахунок продавця?
    02.01.2024506
  • За якими курсами оприбуткувати імпортний товар, який був оплачений раніше?
    В 2021-2022 рр. підприємство повернуло дефектні товари іноземному постачальнику. В серпні 2023 р. постачальник надав кредит-ноту на ці товари на 1570,8 євро. В гривнях це 1570,8 * 33,9292 = 53295,99 грн. В липні 2023 р. отримали інвойс на нові товари - 27497,26 євро, оплатили на 1570,8 євро менше з врахуванням кредит-ноти. Курс на дату оплати – 40,4046 грн/євро, на суму 1047548,25 грн. Товар отримали 05.08.2023 р., в МД зазначена вартість товару 27497,26 євро та 1111015,79 грн, як в інвойсі. Як закрити рахунок 632 у валюті та в гривнях?
    18.08.2023259