Так, ТОВ може повернути поворотну фінансову допомогу фізичній особі готівкою, але з дотриманням ліміту в 50 000 грн на день. Операція оформлюється видатковим касовим ордером на підставі договору позики та відображається у додатку 4ДФ з ознакою доходу «153».
Обґрунтування
1. Обмеження щодо готівкових розрахунків
Юридичні особи (ТОВ) мають право здійснювати розрахунки готівкою з фізичними особами в межах 50 000 гривень включно протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами. Це обмеження встановлено пп. 6 Положенням №148.
Якщо сума допомоги, що повертається, перевищує 50 000 грн, її необхідно:
- перерахувати на банківський рахунок фізичної особи;
- або виплатити готівкою частинами протягом кількох днів, де сума кожної денної виплати не перевищуватиме встановлений ліміт.
2. Документальне оформлення
Видача готівки з каси підприємства для повернення фінансової допомоги оформлюється видатковим касовим ордером (ВКО).
Підстава для видачі: У ВКО обов'язково зазначається підстава для виплати, наприклад: «Повернення поворотної фінансової допомоги згідно з договором позики №[номер] від [дата]».
Підтвердження отримання: Фізична особа-отримувач має підписати ВКО, що підтверджує факт отримання коштів.
Основою для всієї операції є договір про надання поворотної фінансової допомоги (договір позики), укладений раніше між ТОВ та фізичною особою.
3. Оподаткування та звітність
Сума основної частини поворотної фінансової допомоги, яка повертається фізичній особі, не є її оподатковуваним доходом. Це пов'язано з тим, що особі повертають її власні кошти, передані раніше у тимчасове користування. Відповідно, ПДФО (18%) та військовий збір (5%) з цієї суми не утримуються.
Однак, незважаючи на відсутність оподаткування, ТОВ як податковий агент зобов'язане відобразити цю виплату у додатку 4ДФ до єдиної звітності. Для цього використовується ознака доходу «153» — «Основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому».
Цю відповідь підготував ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»
та перевірили фахівці редакції
Поставте своє запитання ШІ-консультанту і переконайтесь у зручності сервісу
Консультую з податкового та бухобліку
Поставте ваше запитання
