Як класифікувати операцію з отримання виручки на рахунок через реєстрове поповнення?

Згідно з ст. 21 Закону про платіжні системи, ініціювання переказу проводиться шляхом:

1) подання ініціатором до банку, в якому відкрито його рахунок, розрахункового документа;

2) подання платником до будь-якого банку документа на переказ готівки і відповідної суми коштів у готівковій формі;

3) подання ініціатором до відповідної установи - учасника платіжної системи документа на переказ, що використовується у відповідній платіжній системі для ініціювання переказу;

4) використання держателем електронного платіжного засобу для оплати вартості товарів і послуг або для отримання коштів у готівковій формі;

5) подання обтяжувачем чи отримувачем платіжної вимоги при договірному списанні;

6) надання клієнтом банку, що його обслуговує, належним чином оформленого доручення на договірне списання;

7) внесення готівкових коштів для подальшого переказу за допомогою платіжних пристроїв.

Реєстрове поповнення – це банківська послуга, яка дозволяє поповнити декілька рахунків. Потрібно зазначити список рахунків, які необхідно поповнити, і суму поповнення.

Переказ коштів здійснюється:

• за кодом платежу в касі відділення банку – готівкою;
• через термінал самообслуговування – готівкою;
• у клієнт-банку – безготівково.

Таким чином, реєстрове поповнення також ініціюється з урахуванням вимог ст. 21 Закону про платіжні системи. Для платника ця операція може бути готівковою або безготівковою.

Статею 30 Закону про платіжні системи визначено загальний порядок завершення переказу. Зокрема, переказ вважається завершеним з моменту зарахування суми переказу на рахунок отримувача або її видачі йому в готівковій формі. Банк отримувача в разі надходження суми переказу протягом операційного дня зобов'язаний її зарахувати на рахунок отримувача або виплатити йому в готівковій формі в той ж день або в день (дата валютування), зазначений платником у розрахунковому документі або в документі на переказ готівки.

Оскільки грошові кошти згідно з реєстровим поповненням надходять на банківський рахунок підприємства-отримувача, то така операція для такого підприємства є безготівковою і вона не є розрахунковою для цілей Закону про РРО. У бухобліку здійснюється запис Дт 311 Кт 361.