Для ФОП на ІІ групі єдиного податку, що займається роздрібною торгівлею вживаними товарами, обсяг обов’язків залежить від наявності у продажу «ризикових» груп товарів.
Короткий висновок:
- Звітність: Подається одна річна Податкова декларація платника ЄП. Граничний термін подання за 2025 рік — 1 березня 2026 року;
- ЄСВ та ВЗ: Додаток з ЄСВ подається лише за умови сплати внеску (обов'язкової). Сплата та нарахування Військового збору відображається в основній частині декларації;
- Товарний облік: Не потрібен, якщо ви продаєте звичайні вживані речі (одяг, взуття, меблі, книги). Категорично обов’язковий, якщо серед вживаних речей є технічно складні побутові товари (смартфони, ноутбуки, кавомашини), ювелірні вироби або медвироби;
- Первинні документи: Наявність документів на походження товару є цілком доречним для уникнення штрафів за неоприбуткування або визнання товарів безоплатно отриманими.
Обґрунтування та деталі
1. Податкова звітність та терміни
Як ФОП ІІ групи, за підсумками 2025 року ви звітуєте таким чином:
Податкова декларація платника єдиного податку (форма F0103407): Подається один раз на рік протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року;
Військовий збір (ВЗ): У декларації за 2025 рік необхідно заповнити відповідний розділ щодо нарахування авансових внесків з військового збору (фіксована ставка — 10% від мінзарплати, тобто 800 грн/міс).
Додаток 1 (ЄСВ): Подається у складі річної декларації.
- Якщо ви не зобов’язані були сплачувати і не сплачували ЄСВ жодного місяця у 2025 році — Додаток 1 не формується і не подається;
- Якщо ви були зобов’язані сплачувати ЄСВ, додаток заповнюється.
2. Товарний облік запасів (Наказ Мінфіну №496)
Обов'язок вести Форму обліку товарних запасів залежить виключно від того, чи торгуєте ви товарами з «ризикового» переліку. Статус товарів «вживані» (б/в) у цьому випадку ролі не грає.
Коли облік НЕ потрібен: Виключно при торгівлі вживаним одягом, текстилем, іграшками, посудом тощо (без РРО-ризикових груп) та за відсутності реєстрації платником ПДВ.
Коли облік ОБОВ’ЯЗКОВИЙ: Якщо на вашій полиці з'являється хоча б одна одиниця:
- Технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту (вживані телефони, планшети, електроінструмент тощо);
- Ювелірних виробів;
- Лікарських засобів/медвиробів.
Важливо: При торгівлі вживаними товари з наведеного переліку ведення обліку за формою №496 є обов'язковим для всього товару в магазині, а не тільки для цих груп товарів.
3. Первинні документи на товар
Навіть якщо ви не ведете складний товарний облік за Наказом №496, для виконання вимог пп. 44.1 ПКУ цілком доречно вести облік на підставі первинних документів.
Відсутність документів на походження товару (накладних, закупівельних актів) податківці можуть трактувати як:
- Отримання товару безоплатно (з вимогою включити його вартість до доходу та сплатити з нього податок 15%, якщо ліміт ІІ групи перевищено, або як дохід фізособи);
- Нереальність господарської операції.
Порада: При закупівлі вживаних речей у населення завжди складайте Акт закупівлі (із зазначенням паспортних даних продавця та РНОКПП). Це ваш головний захист.
4. РРО/ПРРО
Для ФОП ІІ групи застосування РРО/ПРРО є обов'язковим при розрахунках готівкою або карткою (еквайринг).
Особлива увага при продажу вживаної техніки (ТСПТ):
- Проведення через РРО є обов’язковим;
- У чеку має бути зазначений код УКТ ЗЕД (для вживаних товарів він такий самий, як і для нових).
Увага! Ця відповідь надана новим сервісом ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту» та перевірена фахівцями редакції.
Спробуйте сервіс просто зараз і переконайтесь у його зручності.
Поставте ваше запитання