• Посилання скопійовано

Виправлення помилки в уточнюючій декларації з ЄП

ФОП подав уточнюючу декларацію з ЄП за ІІІ кв. 2024 р., але в розділі VI допустив помилку. У рядок 15 переніс на 1000 грн більше, ніж вказано у звітній декларації. Мав перенести 15 000 грн, а написав 16 000 грн, відповідно рядок 18 мав бути 5 000, а нарахували 6 000. Як виправити подану уточнюючу? Чи донараховувати штраф 3% в рядку 19?

Потрібно подати ще одну уточнюючу декларацію за ІІІ кв. 2024 р., у якій правильно заповнити всі рядки враховуючи і рядки розділу IV. 

На наш погляд, заповнювати уточнюючу декларацію слід так:

У розділах IV та V вказати всі правильні показники, які мали бути відображені за ІІІ квартал 2024 року, так, ніби ви заповнюєте декларацію вперше і без помилок.

Розділ VI "Визначення податкових зобов'язань... у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок" -  це ключовий розділ. Виправлення відбувається шляхом порівняння даних початкової звітної декларації з правильними даними:

  • Рядок 15 "Сума єдиного податку... з декларації, що уточнюється": Сюди потрібно перенести суму податку з рядка 14 початкової звітної декларації за ІІІ квартал 2024 року. Тобто, ви вказуєте 15 000 грн;
  • Рядок 16 "Уточнена сума податкових зобов'язань за звітний (податковий) період, що уточнюється": Тут ви вказуєте правильну суму єдиного податку, яка мала бути за ІІІ квартал. Виходячи з вашого опису, це 10 000 грн (оскільки правильне зменшення мало бути 5 000 грн: 15 000 - 5 000 = 10 000);
  • Рядок 17 "Сума єдиного податку, яка збільшує податкове зобов'язання...": Залишається порожнім, оскільки у вас зменшення;
  • Рядок 18 "Сума єдиного податку, яка зменшує податкове зобов'язання...": Тут відображається різниця між рядком 15 та рядком 16;
  • 15 000,00 - 10 000,00 = 5 000,00 грн;

Саме в цьому рядку буде відображено правильну суму зменшення.

Рядки 19 та 20 (штраф та пеня): Оскільки ви зменшуєте податкове зобов'язання, штрафні санкції та пеня не нараховуються.

Ми навели власний погляд на порядок виправлення розглядуваної помилки. Але думка податкової служби з цього питання нам невідома. Тому для уникнення непорозумінь може бути доречним отримати індивідуальну податкову консультацію.

Окремо зазначимо щодо штрафу і пені.

Нараховувати «самоштраф» у розмірі 3% в будь-якому разі не потрібно. Оскільки при самостійному виправленні помилок під час воєнного стану цей штраф не нараховується (пп. 69.1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ).

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.

Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.

Зареєструватись

Автор: Іваненко Олена

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Спрощена система/ФОП на єдиному податку

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ФОП на єдиному податку»