Потрібно подати ще одну уточнюючу декларацію за ІІІ кв. 2024 р., у якій правильно заповнити всі рядки враховуючи і рядки розділу IV.
На наш погляд, заповнювати уточнюючу декларацію слід так:
У розділах IV та V вказати всі правильні показники, які мали бути відображені за ІІІ квартал 2024 року, так, ніби ви заповнюєте декларацію вперше і без помилок.
Розділ VI "Визначення податкових зобов'язань... у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок" - це ключовий розділ. Виправлення відбувається шляхом порівняння даних початкової звітної декларації з правильними даними:
- Рядок 15 "Сума єдиного податку... з декларації, що уточнюється": Сюди потрібно перенести суму податку з рядка 14 початкової звітної декларації за ІІІ квартал 2024 року. Тобто, ви вказуєте 15 000 грн;
- Рядок 16 "Уточнена сума податкових зобов'язань за звітний (податковий) період, що уточнюється": Тут ви вказуєте правильну суму єдиного податку, яка мала бути за ІІІ квартал. Виходячи з вашого опису, це 10 000 грн (оскільки правильне зменшення мало бути 5 000 грн: 15 000 - 5 000 = 10 000);
- Рядок 17 "Сума єдиного податку, яка збільшує податкове зобов'язання...": Залишається порожнім, оскільки у вас зменшення;
- Рядок 18 "Сума єдиного податку, яка зменшує податкове зобов'язання...": Тут відображається різниця між рядком 15 та рядком 16;
- 15 000,00 - 10 000,00 = 5 000,00 грн;
Саме в цьому рядку буде відображено правильну суму зменшення.
Рядки 19 та 20 (штраф та пеня): Оскільки ви зменшуєте податкове зобов'язання, штрафні санкції та пеня не нараховуються.
Ми навели власний погляд на порядок виправлення розглядуваної помилки. Але думка податкової служби з цього питання нам невідома. Тому для уникнення непорозумінь може бути доречним отримати індивідуальну податкову консультацію.
Окремо зазначимо щодо штрафу і пені.
Нараховувати «самоштраф» у розмірі 3% в будь-якому разі не потрібно. Оскільки при самостійному виправленні помилок під час воєнного стану цей штраф не нараховується (пп. 69.1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ).
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись
