• Посилання скопійовано

Подання декларація про доходи ФОПом - "єдинником" за придбану земельну ділянку

Чи потрібно подавати декларацію про доходи фізособі для того, щоб задекларувати купівлю земельної ділянки, за умови, що доходи для купівлі цієї земельної ділянки фізособа отримала від провадження підприємницької діяльності, перебуваючи на ІІ групі ЄП? Фізособа інших доходів не мала та не підпадає під категорії осіб для обов’язкового декларування доходів

Подання ФОПом ІІ групи ЄП декларації про майновий стан залежить від того чи є придбана земельна ділянка сільськогосподарського призначення чи є відмінною від сільськогосподарської, і чи використовується . Розглянемо ці два аспекти.

Аспект І. Пунктом 177.14 ПКУ встановлено, що фізичні особи – підприємці – власники, орендарі, користувачі на інших умовах (в тому числі на умовах емфітевзису) земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь, які здійснюють виробництво власної сільськогосподарської продукції, а також голови сімейних фермерських господарств, у тому числі щодо земельних ділянок, що належать членам такого сімейного фермерського господарства та використовуються таким сімейним фермерським господарством, зобов’язані подавати у складі річної податкової декларації додаток з розрахунком загального мінімального податкового зобов’язання (далі – МПЗ).

Відповідно до пп. 64 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ першим роком, за який визначається мінімальне податкове зобов’язання, є 2022 рік. Тож, фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку другої групи нараховують МПЗ за земельні ділянки сільськогосподарського призначення, які вони використовують у своїй господарській діяльності та подають додаток МПЗ у складі декларації з єдиного податку (пп.297-1 ПКУ). При цьому декларацію про майновий стан та доходи подати не потрібно.

Аспект ІІ. За земельні ділянки не сільськогосподарського призначення, які відповідно не використовуються у господарської діяльності, земельний податок нараховує контролюючий орган, який надсилає платнику податку до 1 липня поточного року податкове повідомлення- рішення про внесення податку за формою, встановленою у порядку, визначеному ст. 58 ПКУ, разом із детальним розрахунком суми податку, який, зокрема, але не виключно, має містити кадастровий номер та площу земельної ділянки, розмір ставки податку та розмір пільги зі сплати податку (пп. 286.5 ПКУ).

Отже, якщо право власності на земельну ділянку, яка не використовується у підприємницькій діяльності ФОП, оформлено на фізичну особу (інших варіантів оформлення права власності фізосіб на землю не існує), то нарахування плати за землю здійснює контролюючий орган (за місцем знаходження земельної ділянки), який надсилає фізичній особі податкове повідомлення-рішення разом із детальним розрахунком суми податку. При цьому в податкову а ні декларацію з плати за землю, а ні додаток МПЗ у складі декларації про майновий стан та доходи подати не потрібно, бо податкову цікавлять отримані доходи та сплачені податки, земля ж наразі тільки придбана. Інформацію про перехід права власності на земельну ділянку податківці отримують самостійно з реестру прав на нерухоме майно.

А от у разі продажу цієї земельної ділянки, право власності на неї належить як звичайній фізособі, то тоді декларацію про майновий стан та доходи потрібно буде подати та показати дохід, як від продажу нерухомого майна, за умови перебування такого майна у власності платника податку більше 3 років (пп. 172.1 ПКУ), відобразивши його у додатку Ф4.

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс

Передплатити

Автор: Щербина Світлана

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Спрощена система/ФОП на єдиному податку

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ФОП на єдиному податку»

  • ФОП - "єдинник" організовує семінар за кордоном: чи можна?
    ФОП на ІІІ групі ЄП (без ПДВ, основний КВЕД 82.30) організовує виїздний закордонний семінар. Немає можливості офіційних платежів за кордоном, адже провадження підприємницької діяльності має бути на території України. Погодили інший формат оплати за межами країни. Але сам трансфер (Київ - Вроцлав) хочуть сплатити офіційно з р/р. Які ризики для ФОПа при даній операції? Тобто сплата транспортних послуг для інших людей - учасників семінару. Актом перевізник закриє, проте є сумніви, чи не виникнуть проблеми?
    Сьогодні 11:158
  • ФОП-«єдинник» переходить на загальну систему оподаткування: коли реєструватися платником ПДВ?
    ФОП – платник єдиного податку (ЄП) II групи перевищив річний ліміт доходу та переходить на загальну систему оподаткування з наступного кварталу. В який строк необхідно подати заяву про реєстрацію платником ПДВ: одночасно із заявою про відмову від ЄП чи з першого числа кварталу, в якому відбудеться перехід?
    19.06.202526
  • «Перехідний дохід» при зміні групи ЄП: як врахувати?
    ФОП - платник ЄП ІІ групи хоче з 01.07.2025 р. перейти на І групу ЄП. Для цього потрібно подати заяву до 15.06.2025 р. Є заборгованість. Контрагенти будуть здійснювати оплату в період з 16.06.2025 по 30.06.2025 р. за КВЕДами, дозволеними на ІІ групі, але заборонені для І. Як в даному випадку врахувати доходи та подати заяву?
    16.06.202527
  • Чи повинні «єдинники» ІІ-ІІІ груп вести облік товарних запасів та застосовувати РРО у випадку торгівлі лише ПММ в ємностях до 20 літрів?
    Фізособи – підприємці – платники ЄП ІІ-ІІІ групи– неплатники ПДВ, які здійснюють розрахункові операції при реалізації лише паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів, пива, сидру, перрі (без додання спирту) та столових вин зобов’язані застосовувати РРО та/або ПРРО, однак не зобов’язані вести облік товарних запасів
    13.06.202540
  • Придбання товарів у "єдинника" ІІ групи: які наслідки для ТОВ на загальній системі?
    ТОВ на загальній системі оподаткування (платник ПДВ) планує купувати товари, матеріали, основні засоби та отримувати послуги у ФОПа на ІІ групі єдиного податку. Які податкові наслідки виникають для ТОВ внаслідок таких операцій?
    12.06.20252 5805