Якщо завищена сума доходу не призвела до перевищення річного ліміту для ІІ групи, фінансової відповідальності (штрафів за недоплату податку) не буде, оскільки єдиний податок для цієї групи є фіксованою сумою. Однак помилку варто виправити, щоб уникнути потенційних проблем у майбутньому.
Обґрунтування
Для фізичних осіб-підприємців (ФОП) на ІІ групі єдиного податку (ЄП) сума податку є фіксованим щомісячним авансовим внеском і не залежить від суми отриманого доходу, за умови, що дохід не перевищує встановлений ліміт.
Відсутність прямого фінансового штрафу
Оскільки помилка у вигляді завищення доходу (в межах ліміту) не впливає на розмір нарахованого єдиного податку, вона не призводить до недоплати податкових зобов'язань. Відповідно, штрафи за заниження податкового зобов'язання не застосовуються.
Основний ризик — перевищення ліміту. Головна небезпека полягає в тому, що помилково зазначена сума доходу може перевищити річний ліміт, встановлений для ІІ групи. У 2025 році цей ліміт становить 6 672 000 грн. Якщо задекларована сума перевищує цей ліміт, наслідки такі:
До суми перевищення застосовується підвищена ставка єдиного податку — 15% (пп. 293.4 ПКУ).
Підприємець зобов'язаний перейти на загальну систему оподаткування або на ІІІ групу ЄП з наступного кварталу (пп. 6 пп. 298.2.3 ПКУ).
Адміністративна відповідальність
Теоретично, за подання звітності з помилками може бути застосований адміністративний штраф за порушення порядку ведення податкового обліку згідно зі ст. 164-1 КУпАП. Однак на практиці за такі незначні помилки, що не призвели до недоплати, його застосовують вкрай рідко.
Як виправити помилку?
Спосіб виправлення залежить від того, чи минув граничний термін подання декларації.
Якщо термін подання ще не минув: Ви можете подати нову декларацію з позначкою «Звітна нова». Вона повністю замінить попередньо подану декларацію, і жодних штрафів за це не передбачено.
Якщо термін подання вже минув: Необхідно подати декларацію з позначкою «Уточнююча». У ній потрібно вказати правильні показники доходу. Оскільки ця помилка не призвела до недоплати податку, нараховувати «самоштраф» (3% або 5%) та пеню не потрібно.
Висновок: Хоча прямих фінансових санкцій за завищення доходу в межах ліміту немає, рекомендується виправити помилку шляхом подання «Звітної нової» або «Уточнюючої» декларації. Це допоможе уникнути можливих непорозумінь з податковими органами в майбутньому та забезпечить коректність даних у вашій податковій історії.
Увага! Ця відповідь надана новим сервісом ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту» та перевірена фахівцями редакції.
Спробуйте сервіс просто зараз і переконайтесь у його зручності.
Поставте ваше запитання
