• Посилання скопійовано

Підприємство надало послуги, оплату за які отримало будучи вже єдинником: наслідки

Підприємство - платник податку на прибуток у червні 2015 р. надало послуги. Оплата за ці послуги надійшла в липні, коли підприємство вже перейшло на спрощену систему (ставка 4%). Яким податком потрібно оподаткувати цю операцію: єдиним чи податком на прибуток?

Відповідно до ч. 6 п. 292.11 ПКУ суми коштів, що надійшли як оплата товарів (робіт, послуг), реалізованих у період сплати інших податків і зборів, вартість яких була включена до доходу юридичної особи при обчисленні податку на прибуток підприємств не включається до складу доходу в рамках єдиного податку.

Отже, в зазначеному випалдку операція з надання послуг, будучи на загальній системі оподаткування, із подальшою оплатою в наступному місяці, коли постачальник фактично уже перебував на ЄП, матиме такі наслідки:

— на загальній системі, коли було надано послуги і підписано акт потрібно було визначити дохід на підставі п. 5 П(С)БО 15 «Дохід». Тим самим такий дохід мав би збільшити фінрезультат, відповідно й збільшив би об’єкт оподаткування податком на прибуток. Оскільки за нормою п. 134.1 ПКУ об’єкт оподаткування податком на прибутком протягом 2015 році і далі визначається на підставі фінрезультату, обчисленого за П(С)БО або МСФЗ;

— перебуваючи на спрощеній системі, отримано оплату за послуги, надані у періоді перебування на загальній системі. Але в дохід платника ЄП така оплата не включається, бо фактично оподаткування операції мало місце в червні при перебуванні на загальній системі. 

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Кловская Юлия

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Спрощена система/Юрособи на єдиному податку

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «Юрособи на єдиному податку»