Відповідно до ст. 6 Закону №361, фізичні особи-підприємці та особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність без укладання трудового договору, які надають юридичні, бухгалтерські або податкові послуги, відносяться до спеціально визначених суб’єктів первинного фінансового моніторингу (СВСПФМ).
СВСПФМ мають стати на облік не пізніше дня встановлення ділових відносин з клієнтом (або проведення першої фінансової операції).
За порушення вимог законодавства у сфері фінмоніторингу ст. 32 Закону №361 передбачає наступні штрафи:
- за порушення інших вимог законодавства. Штраф становить до 3 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (НМДГ) - до 51 000 грн (п. 14 ч. 5 ст. 32 Закону №361). Вірогідніше всього саме цей штраф буде застосовано при порушенні вимог щодо взяття на облік;
- за неподання або несвоєчасне подання (актуалізацію) інформації регулятору: штраф до 20 000 НМДГ- до 340 000 грн (п. 7 ч. 5 ст. 32 Закону №361).
Крім того, відповідно до ст. 166-9 КУпАП, порушення вимог щодо ідентифікації, верифікації клієнта та вивчення його діяльності тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб суб’єктів господарювання та ФОП у розмірі від 300 до 2000 НМДГ (від 5 100 до 34 000 грн).
Висновки: ФОП та особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність, що надають юридичні та податкові консультаційні послуги, мають стати на облік у Державній службі фінансового моніторингу не пізніше дня встановлення ділових відносин з клієнтом (або проведення першої фінансової операції). За порушення цієї вимоги застосовується штраф у розмірі до 3 000 НМДГ (до 51 000 грн) або й у деяких випадках до 20 000 НМДГ — до 340 000 грн.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити