Відображення індексації звільненому у звітності

Так, донараховану індексацію звільненому працівнику потрібно відобразити в єдиній звітності. Для цього необхідно подати Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий» за той місяць, у якому працівник був звільнений. Уточненню підлягають Додаток 1 (Д1) та Додаток 4ДФ. Додаток 5 (Д5) коригувати не потрібно.

Обґрунтування

Індексація є складовою заробітної плати, тому її донарахування, навіть після звільнення, є об'єктом для нарахування ЄСВ та утримання ПДФО і військового збору. Виправлення цієї помилки здійснюється шляхом подання уточнюючої звітності за той період, в якому вона була допущена, тобто за місяць звільнення.

Порядок виправлення помилок регулюється розділом V Порядку заповнення та подання Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4.

Алгоритм дій:

1. Сформуйте Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий»: У рядку 02 «Звітний (податковий) період» вкажіть рік та місяць, за який виправляєте помилку (місяць звільнення працівника).

2. Заповніть Додаток 1 (Д1) для коригування ЄСВ:

• Створіть один рядок на звільненого працівника;
• У графі 09 «Код типу нарахувань» вкажіть «2» — сума заробітку, нарахована у попередніх періодах на підставі самостійно виявленої помилки;
• У графі 10 вкажіть місяць та рік, за який проводиться нарахування (наприклад, «122025» для грудня 2025 року);
• У графах 16 «Сума нарахованої заробітної плати/доходу у межах максимальної величини» та 17 «Сума нарахованої заробітної плати/доходу» вкажіть суму донарахованої індексації;
• У графі 20 «Сума нарахованого єдиного внеску» розрахуйте та вкажіть суму ЄСВ на суму індексації.
• Інші графи, зокрема графа 14 «Кількість днів перебування у трудових відносинах», у цьому коригуючому рядку не заповнюються.

3. Заповніть Додаток 4ДФ для коригування ПДФО та військового збору: Коригування відбувається методом «виключення-включення». Вам потрібно буде заповнити два рядки:

Перший рядок (виключення): Повністю повторіть усі дані з помилкового рядка, який був поданий раніше у звіті за місяць звільнення. У графі 10 «Ознака 0, 1» поставте «1» — на виключення рядка.

Другий рядок (включення):

Внесіть правильну інформацію:

• У графах 3а та 3 вкажіть загальну суму доходу (зарплата при звільненні + донарахована індексація);
• У графах 4а та 4 вкажіть загальну суму ПДФО, утриману з усього доходу;
• У графах 5а та 5 вкажіть загальну суму військового збору, утриману з усього доходу;
• У графі 10 «Ознака 0, 1» поставте «0» — на введення рядка.

4. Додаток 5 (Д5) не подається: Цей додаток відображає факти початку та припинення трудових відносин. Оскільки дата звільнення не змінюється, коригувати Додаток 5 не потрібно.

Після заповнення Д1 та 4ДФ, відповідні суми з цих додатків переносяться до розділу І основної частини «Уточнюючого» Податкового розрахунку.