Донарахування заробітної плати: відображення в єдиній звітності

Порядок виправлення помилок в Податковому розрахунку регулюється Порядком №4. Якщо помилку виявлено після закінчення граничного строку подання звітності, подається єдина звітність з типом «Уточнюючий».

Додаток 1

Для виправлення помилок у сумах ЄСВ, допущених у попередніх періодах, використовують коди типу нарахувань «2» — сума доходу, нарахована у попередніх періодах, на яку самостійно донараховано ЄСВ, який зазначають у графі 9.У графах для бази нарахування (16 та 17) та суми ЄСВ (20) вказується сума різниці, на яку було занижено зобов'язання.

Додаток 4ДФ

Для коригування даних по ПДФО та військовому збору застосовується метод повної заміни рядка через ознаки «0» та «1». Порядок дій в Додатку 4ДФ до «Уточнюючого» Розрахунку визначений п. 10 розд. V Порядку №4.

Тож потрібно створити два рядки:

• 1-й: повністю повторюється всі дані з помилкового запису, поданого раніше. У графі 10 «Ознака (0, 1)» ставиться «1»;
• 2-й: всі графи заповнюються вже правильними даними (повна сума нарахованого та виплаченого доходу, правильні суми утриманого ПДФО та військового збору). У графі 10 «Ознака (0, 1)» ставиться «0».

Важливо!

«Уточнюючий» Розрахунок має містити лише основну частину та ті додатки, до яких вносяться зміни.

В основній частині Розрахунку заповнюються відповідні рядки (наприклад, рядки розділу I, що стосуються ЄСВ) також коригуються, відображаючи суми донарахувань (4, 4.1, 4.1.1..). Ставиться відмітка про подання Д1 та 4ДФ у рядках 061 та 064 і кількість аркушів до них. Рядки з 07 по 108 незаповнюються.

Висновок:

Донарахування в об'єднаній звітності після закінчення терміну подання відображається шляхом подання Податкового розрахунку з типом «Уточнюючий»:

• Для ЄСВ (у Додатку Д1): створюється рядок із сумою донарахування та кодом типу нарахувань «2»;
• Для ПДФО та Військового збору (у Додатку 4ДФ): помилковий рядок вилучається (ознака «1»), а правильний — додається (ознака «0»).