Порядок уточнення Додатка 5 єдиної звітності за минулі періоди (аудіоверсія)

Для виправлення помилки в Додатку 5 за II квартал 2022 року необхідно подати Податковий розрахунок із типом «Уточнюючий» разом із Додатком 5 за формою, що діє на дату подання. Звітність формується за той конкретний місяць II кварталу 2022 року (квітень, травень або червень), у якому припадає подія, що виправляється.

Алгоритм дій

Вибір форми та звітного періоду

Відповідно до п. 50.1 ПКУ уточнюючий розрахунок завжди подається за формою, чинною на момент його подання. Для цього у програмі потрібно вибрати період, який виправляється (2 квартал 2022 року) і в переліку звітів обрати чинну на сьогодні форму єдиної звітності.

Згідно з Порядком заповнення та подання Податкового розрахунку, затвердженим наказом Мінфіну №4, для коригування самостійно виявлених помилок за 2021–2024 роки встановлено помісячну прив'язку. Для II кварталу це:

• 1-й місяць — квітень (цифрове значення «4»);
• 2-й місяць — травень (цифрове значення «5»);
• 3-й місяць — червень (цифрове значення «6»).

Порядковий номер розрахунку за цей період зазначається наступним за хронологією.

Склад уточнюючого розрахунку

• Подається лише заголовна частина Податкового розрахунку та Додаток 5 із типом «Уточнюючий»;
• Додатки, в яких дані правильні (Д1, 4ДФ тощо), повторно не подаються, навіть порожніми;
• У заголовній частині Податкового розрахунку заповнюються реквізити 01–06. Рядки з сумовими показниками та Розділ I не заповнюються, оскільки коригування Додатка 5 не змінює суми податків чи ЄСВ. У рядку 065 робиться відмітка про подання Д5 та вказується кількість аркушів.

Коригування рядків у Додатку 5

Виправлення здійснюється за принципом «виключення/введення» за допомогою графи 20 («Ознака (0, 1)»):

• Якщо потрібно повністю видалити помилковий запис: повністю повторіть помилковий рядок із раніше поданого звіту, а в графі 20 «Ознака (0, 1)» вкажіть «1» (на вилучення);
• Якщо потрібно додати пропущений запис: заповніть новий рядок із правильними даними щодо застрахованої особи, а в графі 20 «Ознака (0, 1)» вкажіть «0» (на введення).

Якщо потрібно виправити помилку в існуючому записі (заміна рядка):

• перший рядок — повністю повторює помилкові дані з раніше поданого звіту, у графі 20 «Ознака (0, 1)» ставиться «1»;
• другий рядок — містить повністю правильні відомості, у графі 20 «Ознака (0, 1)» ставиться «0».

Висновки

1. Подається розрахунок із типом «Уточнюючий» за формою, чинною на момент подання;
2. Виправляється конкретний місяць кварталу, у якому сталася подія;
3. Коригування виконується методом «виключення/введення» за допомогою ознаки «1» або «0».