• Посилання скопійовано

Облік допомоги ОСББ для харчування біженців

До підприємства звернулося з письмовою заявою ОСББ (неприбуткова організація, внесена до реєстру неприбуткових) про виділення крупи для харчування біженців, розміщених в квартирах ОСББ. Як оформити надання крупи? Як відобразити в обліку?

Документування

До підприємства звернулася неприбуткова організація (ОСББ), а не фізичні особи (біженці). Тому підприємство надає допомогу ОСББ, а не фізичним особам. А вже ОСББ, отримавши крупу, буде розподіляти її між біженцями.

Це означає, що документи з надання крупи слід оформляти на ОСББ.

В такому разі письмова заява ОСББ буде підставою для надання допомоги.

На підставі заяви виписується накладна (ТТН тощо), за якою крупа передається від підприємства до ОСББ.

 

Бухгалтерський облік

В бухгалтерському обліку крупа списується на інші витрати операційної діяльності:

  • Дт 949 Кт 26, 26, 28 – на балансову вартість;
  • Дт 949 Кт 641 – нарахування ПЗ з ПДВ (про ПДВ далі).

 

ПДВ

Якщо підприємство є платником ПДВ, йому доведеться нараховувати ПДВ як для ситуації безоплатного постачання товарів іншій юридичній особі – ОСББ.

Детально про особливості нарахування ПДВ можна почитати тут.

База оподаткування визначається в розмірі договірної вартості переданої крупи, яка не повинна бути нижча за вартість придбання крупи (якщо крупа придбана на стороні) чи за звичайну ціну крупи (якщо крупа вироблена підприємством) (див. пп. 188.1 ПКУ).

Виходячи зі змісту пп. 14.1.71 ПКУ, звичайна ціна має відповідати рівню ринкових цін.

В такій ситуації складається дві ПН – одна на договірну вартість (0 грн), друга на суму перевищення ринкової ціни над договірною ціною (тобто, фактично на ринкову ціну).

 

Податок на прибуток

Вартість безоплатно переданої крупи зменшує фінрезультат до оподаткування, який є основою для визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток (Дт 791 Кт 949) (див. пп. 134.1.1 ПКУ).

Якщо підприємство коригує фінрезультат до оподаткування на податкові різниці, то може бути застосована різниця за пп. 140.5.9 ПКУ – фінрезультат до оподаткування збільшується на суму безоплатно наданих наданих товарів неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових організацій, але тільки у розмірі, що перевищує 4 % оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.

 

ПДФО, ВЗ, додаток 4ДФ

Підприємство безоплатно надає крупу ОСББ, а не фізичним особам. Тому його не стосується питання утримання ПДФО, ВЗ, відображення такої виплати в додатку 4ДФ до об’єднаної звітності.

Крупу роздаватиме фізичним особам (біженцям) ОСББ. Тому питання з оподаткуванням ПДФО, ВЗ, відображенням в додатку 4ДФ стосуватиметься ОСББ.

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Олександр Золотухін

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Облік та звітність/Облік окремих операцій

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «Облік окремих операцій»

  • Поставка основного засобу резиденту за трьохстороннім договором, де платник-нерезидент: облік та оподаткування
    Підприємство уклало трьохсторонній договір на поставку автобусів дитячому садку, де платником є нерезидент. Оплата в євро. Перша частина оплати 10% - 02.01.2024 р., друга 90% - 14.02.2024 р. ПДВ у складі ціни. Поставка автобуса відбулася 15.02.2024 р. Який порядок відображення в обліку та складання ПН?
    27.03.202413
  • Як повернути ОЗ з рахунку 286 знову на рахунок 10?
    Підприємство у вересні 2021 р. прийняло рішення продати основні засоби (меблі). Активи було переведено до складу необоротних активів, утримуваних для продажу за найменшою з вартостей, зокрема, балансовою. У зв'язку з війною ці ОЗ не були продані. У 2024 р. прийнято рішення не продавати їх та продовжити використовувати у госпдіяльності. Скоригована балансова вартість (балансова вартість зменшена на суму амортизації, яка була б нарахована за період жовтень 2021 - грудень 2023 рр.) дорівнює нулю. За якою вартістю зараховувати об'єкт до складу основних засобів?
    26.03.202461
  • Облік компенсації за працевлаштування ВПО
    Які бухгалтерські проведення слід здійснити при компенсації роботодавцю за працевлаштування ВПО?
    26.03.202434
  • Чи збільшують первісну вартість ОЗ витрати на його монтаж на новому місці використання?
    Підприємство має об’єкт ОЗ, який використовувався в орендованому магазині. Після закінчення договору оренди, об'єкт ОЗ демонтований за старою адресою використання та переміщений в інший орендований магазин за іншою адресою. Для використання ОЗ за новою адресою підприємство понесло витрати на демонтаж за старою адресою та монтаж ОЗ на новому місці. Як обліковувати послуги демонтажу і монтажу старого (що уже був у використанні) об'єкту ОЗ за новою адресою? Чи можна збільшити первісну вартість ОЗ на суму витрат на його монтаж на новому місці?
    25.03.202442
  • Облік придбання ОЗ в кредит за програмою 5-7-9
    Підприємство придбаває обладнання, сплачуючи 30% коштів, а 70% сплачує банк за кредитним договором на 5 років за програмою 5-7-9. Частину відсотків за кредитом сплачує підприємство, а частину - держава. Обладнання ще не виготовлене. За договором, поставка буде на 71-й день від дати оплати, яка була 08.02.2024 р. Як відображати ці операції в бухобліку?
    21.03.202442