Відповідно до Інструкції №291, на субрахунку 644 «Податковий кредит» ведеться облік суми ПДВ, на яку підприємство набуло право зменшити ПЗ.
Таким чином, бухгалтерські проведення з обліку ПК мають кореспондувати з цим субрахунком.
Приклад
Підприємство у січні отримало від постачальника згідно з актом послуги (адмінвитрати) на суму 600 000,0 грн, в т.ч. ПДВ - 100 000,0 грн. Перераховано постачальнику протягом січня кошти в сумі 900 000 грн, в т.ч. ПДВ - 150 000 грн. Включено до ПК у січні 150 000 грн.
За даними цього прикладу будуть такі бухгалтерські проведення:
Отримання послуг:
- Дт 92 Кт 631 – 500 000 грн (отримано послуги, без урахування ПДВ);
- Дт 644 Кт 631 – 100 000 грн (відображено заборгованість за ПК з ПДВ).
Оплата послуг у січні:
- Дт 371 Кт 311 – 900 000 грн (оплачено послуги);
- Дт 641 Кт 644 – 150 000 грн (відображено ПК з ПДВ за січень).
Зараховано частину передоплати в рахунок вартості отриманих у січні послуг:
- Дт 631 Кт 371 – 600 000 грн.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 116 грн/міс
Передплатити