Штрафи та пеня є іншими операційними витратами, що обліковуються на субрахунку 948 «Визнані штрафи, пені, неустойки» та відносяться до того періоду, у якому вони були визнані (узгоджені) (п. 20 і п. 7 П(С)БО 16).
А ось суми донарахувань податків і зборів на практиці класифікують як адмінвитрати (рахунок 92 «Адміністративні витрати»), або як інші операційні витрати (субрахунок 949 «Інші витрати операційної діяльності»). Втім такі витрати повинні відноситися до витрат того періоду, у якому був отриманий дохід, заради якого вони й були понесені (п. 18, п. 20 і п. 7 П(С)БО 16).
Тому, якщо виявлена помилка допущена платником податків у звітному періоді, тоді й проведення із донарахування ПДВ слід відобразити у такому звітному періоді (Дт 949 Кт 641/ПДВ).
Якщо ж помилка минулих звітних років – як вказано у запитанні, тоді донарахування ПДВ слід відображати через рахунок 44 як виправлення помилок минулих звітних періодів (Дт 441 (442) 641/ПДВ).
Детально про це ми писали тут та тут>>
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити