• Посилання скопійовано

Чи подавати повідомлення про участь в МГК, якщо не було контрольованих операцій?

Підприємство має відсоткову позику від резидента Кіпру, пов’язаної особи. Згідно з п. 39.2.1.1 ПКУ ця операція підпадає під визначення контрольованої. Але одночасно не виконуються умови п. 39.2.1.7 ПКУ – річний дохід за 2023 рік менший ніж 150 млн грн, обсяг операцій з контрагентом перевищує 10 млн грн (сума нарахованих відсотків за 2023 рік більша ніж 10 млн). Чи потрібно подавати Звіт про контрольовані операції, якщо не виконуються одночасно умови п. 39.2.1.7? Чи потрібно подавати повідомлення про участь в МГК, якщо не подаємо звіт про контрольовані операції?

У своїй ІПК від 22.09.2021 р. №3508/ІПК/26-15-07-10-01 податківці відповідали на аналогічне питання. Підприємство, яке подавало запит на цю ІПК, належить до МГК; здійснювало операції, які належать до п.п. 39.2.1.1 ПКУ; його річний дохід не перевищив 150 мільйонів гривень за відповідний податковий (звітний) рік; обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, не перевищив 10 мільйонів гривень за відповідний податковий (звітний) рік. Чи подавати такому підприємству повідомлення про участь в МГК?

За умовами, наведеними у зазнеченому запитанні, не виконується лише один кількісний критерій – дохід за 2023 рік менший ніж 150 млн грн, але обсяг операцій більший ніж 10 млн грн. Проте цього достатньо, щоб операції підприємства не вважалися контрольованими.

Платники податків, які здійснюють контрольовані операції, повинні подати Звіт про контрольовані операції до 1 жовтня року, наступного за звітним – ми пишемо про це у новині.  Відповідно, якщо не було контрольованих операцій, то й звіт про контрольовані операції теж не подається.

Податківці у згаданій ІПК від 22.09.2021 р. №3508/ІПК/26-15-07-10-01 відповідають, що якщо господарські операції підприємства не відповідають критеріям, визначеним у підпунктах «а»-«ґ» пп.  39.2.1.1 ПКУ, то у підприємства не виникає зобов’язання подавати повідомлення про участь у міжнародній групі компаній відповідно до пп. 39.4.2 ПКУ. Звісно, при класифікації операцій потрібно також враховувати і критерії обсягів операцій у пп. 39.2.1.7 ПКУ.

Відповідно до пп. 39.4.2 ПКУ платники податків, які є учасниками відповідної міжнародної групи компаній та у звітному році здійснювали контрольовані операції, зобов’язані подавати до 1 жовтня року, що настає за звітним, повідомлення про участь у міжнародній групі компаній. Як бачимо, тут прописана чітка умова для подання повідомлення про участь в МГК – це наявність контрольованих операцій. І якщо їх не було, то немає й обов’язку подавати повідомлення, про що і пишуть податківці у згаданій ІПК.

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 116 грн/міс

Передплатити

Автор: Єгорова Юлія

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/Податок на прибуток

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «Податок на прибуток»

  • Чи подавати повідомлення про участь в МГК, якщо не було контрольованих операцій?
    Підприємство має відсоткову позику від резидента Кіпру, пов’язаної особи. Згідно з п. 39.2.1.1 ПКУ ця операція підпадає під визначення контрольованої. Але одночасно не виконуються умови п. 39.2.1.7 ПКУ – річний дохід за 2023 рік менший ніж 150 млн грн, обсяг операцій з контрагентом перевищує 10 млн грн (сума нарахованих відсотків за 2023 рік більша ніж 10 млн). Чи потрібно подавати Звіт про контрольовані операції, якщо не виконуються одночасно умови п. 39.2.1.7? Чи потрібно подавати повідомлення про участь в МГК, якщо не подаємо звіт про контрольовані операції?
    30.09.202426
  • Як оподаткувати доходи представництва, яке визнали постійним під час перевірки?
    Представництво нерезидента визнали постійним в результаті планової документальної перевірки. Представництво отримує дохід від реалізації автомобілів. Податок на прибуток за 2017 – 2018 рр. – 18% від 30% виручки від продажу автомобілів; за 2021 – 2023 рр. – 18% виручки від продажу. Материнська компанія зареєстрована платником податку на прибуток у березні 2024 р. Чи правомірний такий підхід перевіряючих?
    11.09.202419
  • Облік і оподаткування податком на прибуток отриманих дивідендів
    ТОВ, платник податку на прибуток, отримав дивіденди від емітента резидента України, інвестиційної компанії. Які особливості бухгалтерського обліку, оподаткування податком на прибуток?
    21.08.202478
  • Як визначити чистий прибуток, якщо податок на прибуток нарахували із запізненням?
    Підприємство планує виплатити дивіденди за 2023 рік у серпні 2024 р. У 2023 р. воно нараховує податок на прибуток за 2022 р. – Дт 443 Кт 641, у 2024 році так само нараховує податок на прибуток за 2023 р. Яка сума чистого прибутку буде розподілена на виплату дивідендів?
    20.08.202461
  • Безоплатні ТМЦ для нерезидента: що з податком на прибуток?
    ТОВ-високодохідник, платник ПДВ у квітні 2024 р. безоплатно надало ТМЦ нерезиденту (Німеччина) на суму 800 євро. Довідка щодо податкового резидентства є. Як вплине дана операція на об’єкт оподаткування податком на прибуток?
    09.08.202433