• Посилання скопійовано

Збиток від операцій з цінними паперами в декларації з прибутку

З яким знаком зазначається збиток від оперцій з ЦП до додатку РІ в рядок 4.1.2? Рядок 4.1.4 додатка ЦП дорівнює - 4750000 грн. До рядка 4.1.2 вноситься збиток, що має збільшувати бухгалтерський фінрезультат, але якщо зазначити із знаком «-», то сума зменшується на збиток

Додаток ЦП

Дивимося додаток ЦП до декларації з податку на прибуток, в якому відображаються фінансові результати від операцій з цінними паперами (ЦП).

  • В рядку 01 наводиться загальний дохід від продажу та інших способів відчуження ЦП. А за видами ЦП доходи відображаються в рядках – 01.1 – 01.13.
  • В рядку 02 наводяться витрати, пов’язані з придбанням ЦП, які продані (відчужені). А за видами ЦП витрати наводяться в рядках 02.1 – 02.13.
  • В рядку 03 наводиться від’ємне значення фінансового результату за операціями з цінними паперами попереднього звітного року. Тобто, це від’ємне значення рядка 4.1.4 РІ додатка ЦП за минулий звітний рік.

Рядок 4.1.3 РІ – показується загальний результат переоцінки ЦП, якщо така переоцінка проводилася. Від’ємний результат переноситься в рядок 4.1.3 ЦП додатка РІ до декларації з прибутку. А позитивний результат до додатка РІ не переноситься.

Нарешті в підсумковому рядку 4.1.4 РІ додатка ЦП наводиться фінансовий результат від від продажу та інших способів відчуження ЦП (рядок 01 - рядок 02 - рядок 03 - рядок 04). Цей результат може бути від’ємний (збитки від продажу ЦП) чи позитивний. Якщо від’ємний, у рядку 4.1.4 РІ додатка ЦП він наводиться із знаком мінус – «-».

Позитивний результат переноситься в рядок 4.1.4 ЦП додатка РІ до декларації з прибутку. А від’ємний результат до додатка РІ не переноситься.

 

Додаток РІ

В рядку 4.1.2 додатка РІ відображається сума від’ємного фінрезультату від продажу або іншого відчуження ЦП, за даними фінзвітності. Тобто, це від’ємний результат за даними бухобліку, а не за даними додатка ЦП.

Причому відображається така сума без знаку мінус – «-».

В рядку 4.2.2 додатка РІ відображається сума позитивного фінрезультату від продажу або іншого відчуження ЦП, за даними фінзвітності. Тобто, це позитивний результат за даними бухобліку, а не за даними додатка ЦП.

До рядка 4.1.3 ЦП додатка РІ переноситься сума від’ємного значення рядка 4.1.3 додатку ЦП. Повторимося – тільки від’ємне. Позитивне ні. Причому відображається така від’ємна сума без знаку мінус – «-».

До рядка 4.1.4 ЦП додатка РІ переноситься сума позитивного значення рядка 4.1.4 додатка ЦП. Якщо значення від’ємне, воно до цього рядка не переноситься.

 

Відповідь на дане питання

З наведеного вище випливає, що якщо в рядку 4.1.4 РІ додатка ЦП отримали від’ємне значення - -4750000 грн., воно до рядка 4.1.4 ЦП додатка РІ не переноситься. Від’ємне значення в цьому рядку, отримане за наслідками року, буде відображатися в рядку 03 додатку ЦП наступного року.

А в рядок 4.1.2 додатка РІ заноситься сума від’ємного фінрезультату (збиток), відображене у складі фінзвітності, тобто, отримане за наслідками бухобліку. Причому заноситься без знаку мінус «-».

 ***

Читайте також:

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс

Передплатити

Автор: Олександр Золотухін

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/Податок на прибуток

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «Податок на прибуток»

  • Як виправити помилку в фінансовій звітності та декларації з податку на прибуток?
    ТОВ - материнська компанія облік інвестицій веде за методом участі в капіталі. Протягом 2013-2024 рр. компанія не відображала збільшення вартості інвестиції, відповідно було занижено доходи. ТОВ-"малодохідник" не коригує фінрезультат. Чи потрібно подавати уточнюючу фінзвітність? Як провести виправлення декларації з податку на прибуток? Чи потрібно застосовувати коригування за пп. 140.4.1 ПКУ?
    08.07.2025160
  • Штраф через затримку завантаження товару: наслідки з податку на прибуток
    Юрособа – платник податку на прибуток займається наданням експедиційних послуг. Перевізник виставив юрособі рахунок на перевезення вантажу і претензію за затримку завантаження на суму 10 000,00 грн. Своєю чергою, юрособа «дзеркально» перевиставила цю претензію замовнику на 10 000,00 грн. Як враховуються такі операції при обчисленні податку на прибуток?
    07.07.2025442
  • Коригування фінрезультату при наданні фіндопомоги
    Підприємство - платник податку на прибуток, надає безповоротну фінансову допомогу ФОПу на загальній системі, ФОП на ІІ групі ЄП, ТОВ на ІІІ групі єдиного податку. У яких із перелічених випадків потрібно збільшувати фінансовий результат до оподаткування та відображати коригуючу різницю в Додатку РІ?
    07.07.2025645
  • Сплата авансу з податку на прибуток за АЗС у місяці, в якому до ЄР внесено інформацію про надання відповідної ліцензії
    Платник податку вважається платником авансових внесків з податку на прибуток підприємств за місце роздрібної торгівлі пальним, починаючи з місяця наступного за місяцем внесення такого місця роздрібної торгівлі пальним (АЗС) до Єдиного реєстру ліцензіатів та місць обігу пального
    04.07.202512
  • Розподіл часток статутного капіталу між трьома учасниками
    Був розподіл часток статутного капіталу між 3 учасниками (раніше був єдиний засновник). Як оформити нарахування та виплату дивідендів між учасниками документально та у бухобліку і як бути з залишком за попередні роки
    04.07.202528