Додаток ЦП
Дивимося додаток ЦП до декларації з податку на прибуток, в якому відображаються фінансові результати від операцій з цінними паперами (ЦП).
- В рядку 01 наводиться загальний дохід від продажу та інших способів відчуження ЦП. А за видами ЦП доходи відображаються в рядках – 01.1 – 01.13.
- В рядку 02 наводяться витрати, пов’язані з придбанням ЦП, які продані (відчужені). А за видами ЦП витрати наводяться в рядках 02.1 – 02.13.
- В рядку 03 наводиться від’ємне значення фінансового результату за операціями з цінними паперами попереднього звітного року. Тобто, це від’ємне значення рядка 4.1.4 РІ додатка ЦП за минулий звітний рік.
Рядок 4.1.3 РІ – показується загальний результат переоцінки ЦП, якщо така переоцінка проводилася. Від’ємний результат переноситься в рядок 4.1.3 ЦП додатка РІ до декларації з прибутку. А позитивний результат до додатка РІ не переноситься.
Нарешті в підсумковому рядку 4.1.4 РІ додатка ЦП наводиться фінансовий результат від від продажу та інших способів відчуження ЦП (рядок 01 - рядок 02 - рядок 03 - рядок 04). Цей результат може бути від’ємний (збитки від продажу ЦП) чи позитивний. Якщо від’ємний, у рядку 4.1.4 РІ додатка ЦП він наводиться із знаком мінус – «-».
Позитивний результат переноситься в рядок 4.1.4 ЦП додатка РІ до декларації з прибутку. А від’ємний результат до додатка РІ не переноситься.
Додаток РІ
В рядку 4.1.2 додатка РІ відображається сума від’ємного фінрезультату від продажу або іншого відчуження ЦП, за даними фінзвітності. Тобто, це від’ємний результат за даними бухобліку, а не за даними додатка ЦП.
Причому відображається така сума без знаку мінус – «-».
В рядку 4.2.2 додатка РІ відображається сума позитивного фінрезультату від продажу або іншого відчуження ЦП, за даними фінзвітності. Тобто, це позитивний результат за даними бухобліку, а не за даними додатка ЦП.
До рядка 4.1.3 ЦП додатка РІ переноситься сума від’ємного значення рядка 4.1.3 додатку ЦП. Повторимося – тільки від’ємне. Позитивне ні. Причому відображається така від’ємна сума без знаку мінус – «-».
До рядка 4.1.4 ЦП додатка РІ переноситься сума позитивного значення рядка 4.1.4 додатка ЦП. Якщо значення від’ємне, воно до цього рядка не переноситься.
Відповідь на дане питання
З наведеного вище випливає, що якщо в рядку 4.1.4 РІ додатка ЦП отримали від’ємне значення - -4750000 грн., воно до рядка 4.1.4 ЦП додатка РІ не переноситься. Від’ємне значення в цьому рядку, отримане за наслідками року, буде відображатися в рядку 03 додатку ЦП наступного року.
А в рядок 4.1.2 додатка РІ заноситься сума від’ємного фінрезультату (збиток), відображене у складі фінзвітності, тобто, отримане за наслідками бухобліку. Причому заноситься без знаку мінус «-».
***
Читайте також:
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити