Додаток 7 до декларації з ПДВ - розрахунок (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д7) - складається лише у разі одночасного здійснення платником ПДВ постачання товарів/послуг за звітний період, які:
- оподатковуються за основною ставкою, за ставкою 7%, за нульовою ставкою;
- звільнені від оподаткування, тимчасово звільнені від оподаткування, звільнені від оподаткування відповідно до міжнародних договорів (угод) та не є об'єктом оподаткування, та послуг, що не оподатковуються у зв'язку з їх місцем постачання за межами митної території України.
Наприклад, підприємство здійснює одночасно надання приміщень в оренду, яке оподатковується за основною ставкою 20%, та постачання програмної продукції, що тимчасово звільняється від оподаткування ПДВ (п. 26-1 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ).
При цьому у колонках 4 та 5 табл. 1 додатку 7 (Д7) зазначаються обсяги постачання товарів/послуг, а не обсяги їх придбання.
Відображення обсягів послуг, отриманих від нерезидента, в т. ч. на які поширюється режим звільнення від оподаткування, у вказаній таблиці цього додатку не передбачено.
У разі здійснення платником ПДВ лише оподатковуваних операцій, складання податкової накладної на послуги отримані від нерезидента, що звільнені від оподаткування (або тимчасово звільнені), не призводять до обов'язку розрахунку (перерахунку) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях додатку 7 (Д7) відповідно до ст. 199 ПКУ.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись