• Посилання скопійовано

Як продати залишки медвиробів, придбаних за ставкою ПДВ 20%, за новою ставкою 7%?

Підприємство "А" купує у виробника медвироби та передає їх на реалізацію підприємству "Б" . У 2017 р. товари придбані за ставком ПДВ 20% та перепродані підприємству "Б". Враховуючи те, що ставка ПДВ змінилася на 7%, як бути з товарами 2017 р., що на реалізації у підприємстві "Б"?

Запитання: 

Підприємство "А" продає товари (медичні вироби) торгівельній мережі – підприємству "Б". Оплата за продані товари здійснюється на умовах подальшої оплати після продажу товару кінцевим споживачам через торговельну мережу. Тобто підприємство "Б" оплачує товар, придбаний у підприємства "А", лише після надходження роздрібної виручки за цей товар.

З 01.01.2018 р. змінилася ставка ПДВ щодо цих медичних виробів – відповідно до змін у п. 193.1 ПКУ.  Враховуючи те, що ставка ПДВ змінилася на 7%, як бути з товарами 2017 р., що на реалізації у підприємстві "Б"?

Усі останні зміни з ПДВ
у вашій поштовій скриньці!

Нова тематична розсилка від редакції. Ви точно нічого не пропустите

Підписатись

Хочете подивитись, як це виглядає?

Відповідь:

Нашу новину щодо цього питання дивіться тут. Застосування нової ставки оподаткування не пов’язане з сумами ПДВ, віднесеними до  податкового кредиту під час придбання таких товарів. Перераховувати та коригувати податковий кредит за такими товарами не потрібно (лист ДФСУ від 30.12.2016 р. №28706/6/99-99-15-03-02-15).

Якщо торгівельна мережа – підприємство "Б" придбало медичні вироби у підприємства "А" до 01.01.2018 р. за ставкою ПДВ 20%, то й договірна ціна (закупівельна ціна для підприємства "Б") цих медичних виробів тоді була вища, ніж ціна на нові партії товарів, що будуть постачатися після 01.01.2018 р.  за ставкою ПДВ 7%. При цьому після 01.01.2018 р. за ставкою 7% оподатковується як продаж минулорічних партій товару, так і нових партій. Але різниця у закупівельних цінах цих партій спричиняє різницю у роздрібних цінах, які встановлює підприємство "Б" у торгівельній мережі.

Виникає питання, як узгодити ціну медичних виробів у межах одного артикулу, що передані в торгівельну мережу до та після 01.01.2018 р.? На нашу думку, для цього можна здійснити повернення від підприємства "Б" підприємству "А" залишків товарів, що сформувалися у торгівельній мережі на 31.12.2017 р., та здійснювати подальший їх продаж від підприємства "А" до підприємства "Б" вже за ставкою 7%. На нашу думку, при поверненні товару складається розрахунок коригування за ставкою ПДВ 20% (тобто за тією ставкою, за якою цей товар був проданий підприємству "Б"). Під час подальшого продажу після 01.01.2018 р. складається податкова накладна за ставкою 7%.

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Єгорова Юлія

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Послуги надані нерезиденту, а споживач резидент: що з ПДВ?
    ТОВ-резидент (1) надає інформаційні та консультаційні послуги у сфері інформаційних технологій та комп’ютерних систем нерезиденту. В контракті зазначено, що технічний проєкт виконується для резидента (2) за його адресою перебування. Нерезидент контролює виконання умов, приймає послуги, здійснює оплату послуг та підписує документи. Чи буде оподатковуватися ПДВ ця операція?
    28.03.2024221
  • Перехідні операції при реєстрації платником ПДВ з середини місяця
    Підприємство – платник ЄП ІІІ групи з 01.01.2024 р. перейшло на загальну систему, але заяву на реєстрацію ПДВ не подало вчасно – платник ПДВ з 25.01.2024 р. За електроенергією воно сплатило 08.01.2024 р., ПН складена 31.01.2024 р. за правилами касового методу. Станом на 01.02.2024 р. підприємство має борг за січень 2024 р., який буде сплачено у лютому. ПН складена 29.02.2024 р. Як включити ці ПН до податкового кредиту?У серпні 2023 р. підприємство відвантажило товар, оплата надійшла у лютому. Чи виникнуть ПЗ з ПДВ?
    27.03.202433
  • Помилкова ПН та РК у різних періодах: як врахувати?
    Підприємство у січні 2024 року склало та зареєструвало зайву ПН на операцію поставки, що не відбулася. Цю ПН включено у декларацію січня. Помилку виявлено у березні 2024 р., тоді ж складено та зареєстровано РК. У якому періоді треба відобразити зменшення податкового зобов’язання: у січні 2024 р., подавши УР до декларації та відкоригувати на суму помилкової ПН, чи включити РК у березні 2024 р. та не подавати УР до декларації?
    25.03.202459
  • Експорт послуг лабораторних досліджень: що з ПДВ?
    Підприємство, резидент України, платник ПДВ, надало послуги лабораторних досліджень продукції (перевиставило компенсацію витрат досліджень, що здійснювала незалежна лабораторія – резидент України на території України) нерезиденту. Чи потрібно нараховувати ПДВ?
    22.03.202431
  • Які послуги резидентів Дія. Сіті звільняються від ПДВ?
    Чи оподатковуються ПДВ операції з розробки програмного забезпечення та доступу до інформаційного продукту – додатку для оплати штрафів – через інтернет для резидентів Дія. Сіті? Чи поширюється на ці послуги пп. 197.1.33 ПКУ?
    22.03.202427