Важливі теми
Мої консультації
  • Посилання скопійовано

Виправлення даних щодо дати складання податкової накладної не допускається

Постачальник виписав податкову накладну 30.06.2015 р., а зареєстрував 06.07.2015 р. 8 липня він робить коригуючу накладної, в якій змінюється дата її виписки. Чи виникає податковий кредит в червні 2015 р.?

10.07.20151 372
  • Посилання скопійовано

Запитання: Постачальник виписав податкову накладну 30.06.2015 р., а зареєстрував 06.07.2015 р. 8 липня він робить коригуючу до цієї податкової, в якій змінюється дата виписки податкової, тобто з 30.06.15 (буде з мінусом), а 19.06.2015 р. (буде з плюсом), в загальному коригуюча нульова. Чи виникає податковий кредит в червні 2015 р.?

Відповідь: За загальним правилом, податкова накладна складається у день виникнення податкових зобов'язань постачальника. Судячи з умов запитання, постачальник помилився у визначенні дати виникнення ПЗ з ПДВ. І хоча фактично виправлення ситуації у підсумку не змінює суму компенсації, таке виправлення не може вважатись коригуванням з метою виправлення помилок. Адже виправлення даних щодо дати складання податкової накладної не допускається (п. 21 Порядку №957). А це означає, що коригування через заповнення табличної форми у РК враховується під час обчислення зазначеної у п. 200-1.3 ПКУ формули постачальника та отримувача.

І все ж таки для уникнення задвоєння ПЗ через невірне визначення дати виникнення ПЗ з ПДВ у постачальника, 08.07.2015 р. складено РК до ПН за 30.06.2015 р. Складається РК постачальником і реєструється в ЄРПН покупцем, адже метою складання РК є зменшення ПЗ з ПДВ. Постачальник має право зменшити суму ПЗ за таким РК після його реєстрації в ЄРПН отримувачем. 

Постачальником складається 16.06.2015 р. з вірною датою виникнення ПЗ податкова накладна. Останній без порушень день реєстрації такої ПН в ЄРПН є 04.07.2015 р. Відповідно, якщо постачальник здійснить реєстрацію цієї ПН після спливу 15 к.д. наступних за датою складання, право на ПК у покупця виникне лише у звітному періоді в якому постачальником зареєстровано ПН (п. 198.6 ПКУ). 

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.

Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.

Зареєструватись

Автор: Водоп`янова Олена

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Покупець виявився платником ПДВ: алгоритм виправлення та штрафні ризики
    Наша компанія здійснила продаж товару контрагенту, вважаючи його неплатником ПДВ (у договорі цей статус не був чітко прописаний, а про зміни нас не повідомили). Ми зареєстрували податкову накладну (ПН) на неплатника з умовним ІПН «100000000000». Через місяць покупець звернувся з вимогою надати йому коректну ПН, оскільки, як з’ясувалося, він є діючим платником ПДВ. Чи зобов'язані ми виправляти помилку, якщо на момент продажу ми не мали цієї інформації? Чи загрожують нам штрафи за несвоєчасну реєстрацію нової ПН, адже граничні строки вже минули?
    Сьогодні 15:0010
  • Відступлення грошової вимоги за договором факторингу та ПДВ
    Підприємство (Замовник) уклало договір на закупівлю електроенергії у постачальника з умовою оплати за рахунок бюджетних коштів. Постачальник здійснював постачання електроенергії у січні. У лютому постачальник повідомив, що 20 січня укладено договір факторингу, за яким право грошової вимоги за цим договором було відступлено Фактору. При цьому Фактор, за даними реєстру ПДВ, не є платником податку. Які особливості ПДВ для сторін?
    12.02.202622
  • Чи нараховуються ПЗ покупцем, якщо згідно умов договору оплата постачальнику здійснюється третьою особою?
    Одночасно з формуванням ПК покупець нараховує ПЗ з ПДВ на суму, що була включена до ПК на підставі ПН постачальника за операцією з постачання, з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну зведену ПН
    12.02.202623
  • Дата складання РК при зміні номенклатури
    На яку дату слід складати розрахунок коригування до податкової накладної, сформованої за попередньою оплатою, у разі подальшої зміни номенклатури товарів або послуг?
    12.02.202642
  • Повернення авансу після перереєстрації платником ПДВ: як списати сальдо за субрахунком 643?
    Підприємство отримало аванс у січні 2022 року, перебуваючи на окупованій території, і зареєструвало податкову накладну (ПН). У липні 2023 року реєстрацію платника ПДВ було анульовано. З 01.08.2023 підприємство повторно зареєструвалося платником ПДВ (отримало новий ІПН). У серпні 2024 року аванс повернуто покупцеві. Сформований РК не може бути зареєстрований. Як в обліку списати сальдо за рахунком 643/2 станом на 31.12.2025?
    12.02.202627
Більше консультацій

Поставити запитання

фахівцям редакції «Дебет-Кредит»

Моє запитання

Головні новини

Усі головні

Головне за тиждень

від редакції «Дебет-Кредит»

Останні консультації

  • Покупець виявився платником ПДВ: алгоритм виправлення та штрафні ризики

    Наша компанія здійснила продаж товару контрагенту, вважаючи його неплатником ПДВ (у договорі цей статус не був чітко прописаний, а про зміни нас не повідомили). Ми зареєстрували податкову накладну (ПН) на неплатника з умовним ІПН «100000000000». Через місяць покупець звернувся з вимогою надати йому коректну ПН, оскільки, як з’ясувалося, він є діючим платником ПДВ. Чи зобов'язані ми виправляти помилку, якщо на момент продажу ми не мали цієї інформації? Чи загрожують нам штрафи за несвоєчасну реєстрацію нової ПН, адже граничні строки вже минули?

  • Z-звіти, сформовані РРО/ПРРО до фіскального сервера, в Е-кабінеті відображаються не в не в повному обсязі

    Треба зробити скріншот з Е-кабінету та надіслати його з інформацією про помилку до ДПС скориставшись меню «Листування з ДПС» приватної частини Е-кабінету. Також можна надіслати запит в паперовому та/або електронному вигляді за адресою, яка вказана на сайті ДПС

  • Від’ємне значення розділу І Пасиву балансу

    Чи може підсумок розділу І Пасиву балансу «Власний капітал» мати від’ємне значення?

  • Транспортний податок 2026: облік викрадених та знищених війною авто

    Наше підприємство є власником декількох автомобілів преміум-класу, які за віковими та вартісними критеріями підпадають під оподаткування транспортним податком у 2026 році. Однак через воєнні дії частина автопарку була втрачена: один автомобіль був викрадений окупантами, а інший — повністю знищений внаслідок обстрілу (фізично перетворився на брухт). Чи потрібно нам декларувати ці авто та сплачувати податок? Які документи необхідні для припинення податкових зобов'язань?

  • Виплата резидентом Дефенс Сіті, 100 % корпоративних прав якого належать державі, дивідендів до бюджету

    Дивіденди, виплачені резидентом Дефенс Сіті до бюджету, або на користь госптовариства, 100 відс. корпоративних прав якого належать державі, є частиною прибутку, звільненого від оподаткування, що має бути використаний відповідно до напрямів, зазначених у ПКУ

Усі консультації

Семінари для бухгалтерів

Усі семінари

Перевір свого контрагента:

сервіс надано OpenDataBot