В соответствии с п. 201.4 НКУ, налоговая накладная составляется в день возникновения налоговых обязательств продавца.
Поэтому механизм Ваших действий должен быть следующим:
• 20.06.2015 г. произошла отгрузка товара. На сколько можно судить из текста вопроса, в этот же день он был и оплачен, поэтому в соответствии с п. 201.4 НКУ выписываем и регистрируем НН на полную сумму отгрузки (6000 грн).
• 22.06.2015 г. Вы получаете возвратную накладную от Вашего покупателя на сумму 3000 грн. Поскольку в результате данной операции нет изменения суммы компенсации (нет возврата денег), то оснований для формирования корректировки в связи с возвратом товаров, согласно ст.192 НКУ, у Вас нет.
• Кроме того, 22.06.2015 г. по этому же контрагенту произошла новая отгрузка товара. Как выяснилось из уточнения условий вопросов, это была отгрузка взамен возвращенного товара, на сумму 1,5 тыс. грн. По ней нужно составить и зарегистрировать отдельный расчет корректировки к налоговой накладной, выписанной 20.06.2015 г. В нем со знаком «минус» указать количество тех товаров, которые были возвращены, и со знаком « плюс» - тех, которые отгружены взамен, указав в графе 2 причину – «изменение номенклатуры» или «замена товаров». Итог такого расчета корректировки будет нулевым (поскольку с минусом и плюсом в нем будут отражены товары на одинаковую сумму 1,5 тыс. грн.).
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись