• Посилання скопійовано

Якщо за підсумками звітного періоду рядок 23.2 декларації з ПДВ не заповнюється, Д3 не подають

У декларації з ПДВ сума податкового зобов'язання перевищує суму податкового кредиту. Які дії платника?

Запитання: У червні 2015 р. підприємство продало товар на експорт з вивезенням товарів через митний кордон України. Дана операція оподатковується нульовою ставкою ПДВ. Підприємство має право на бюджетне відшкодування сум ПДВ, сплачених постачальникам. У декларації з ПДВ за червень місяць сума податкового зобов'язання перевищує суму податкового кредиту. Як у декларації з ПДВ відобразити податковий кредит по податкових накладних сплаченим постачальникам? Якщо треба, то як розрахувати суму бюджетного відшкодування та чи потрібно робити розрахунок частини податкового кредиту в оподатковуваних операціях?

Відповідь: Як і раніше із нормами ст. 199 ПКУ будуть працювати платники ПДВ, які мають придбання товарів, послуг та необоротних активів та їх одночасне використання в оподатковуваних (за різними ставками ПДВ, в тому числі і за 0%) операціях та звільнених від оподаткування (або не є об’єктом оподаткування). Судячи із запитання, неоподатковуваних операцій у підприємства немає, тому розподіл ПК з ПДВ йому здійснювати не потрібно.


У разі, якщо за підсумками звітного періоду сума ПЗ перевищує суму ПК з ПДВ, суму такого перевищення, в загальному випадку, потрібно заплатити в бюджет.

Розрахунок суми бюджетного відшкодування (Д3) є додатком до декларації з ПДВ. Додаток Д3 подають платники, які заповнили рядок 23.2 декларації 0110 та відповідно до ст. 200 ПКУ мають право на бюджетне відшкодування ПДВ (пп. 6 п. 5 розд. V Порядку № 966). Значення рядка 3 додатка Д3 переноситься до рядка 23.2 декларації 0110 за поточний звітний (податковий) період (пп. 6 п. 5 розд. V Порядку № 966). До декларацій 0121-0123, 0130 додаток Д3 не подається. Якщо за підсумками звітного періоду рядок 23.2 декларації з ПДВ не заповнюється, Д3 не подають. Суми придбання будуть відображені в загальному порядку в ряд.10.1.1 декларації з ПДВ. 

 

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Кловская Юлия

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Послуги надані нерезиденту, а споживач резидент: що з ПДВ?
    ТОВ-резидент (1) надає інформаційні та консультаційні послуги у сфері інформаційних технологій та комп’ютерних систем нерезиденту. В контракті зазначено, що технічний проєкт виконується для резидента (2) за його адресою перебування. Нерезидент контролює виконання умов, приймає послуги, здійснює оплату послуг та підписує документи. Чи буде оподатковуватися ПДВ ця операція?
    Сьогодні 10:1051
  • Перехідні операції при реєстрації платником ПДВ з середини місяця
    Підприємство – платник ЄП ІІІ групи з 01.01.2024 р. перейшло на загальну систему, але заяву на реєстрацію ПДВ не подало вчасно – платник ПДВ з 25.01.2024 р. За електроенергією воно сплатило 08.01.2024 р., ПН складена 31.01.2024 р. за правилами касового методу. Станом на 01.02.2024 р. підприємство має борг за січень 2024 р., який буде сплачено у лютому. ПН складена 29.02.2024 р. Як включити ці ПН до податкового кредиту?У серпні 2023 р. підприємство відвантажило товар, оплата надійшла у лютому. Чи виникнуть ПЗ з ПДВ?
    27.03.202420
  • Помилкова ПН та РК у різних періодах: як врахувати?
    Підприємство у січні 2024 року склало та зареєструвало зайву ПН на операцію поставки, що не відбулася. Цю ПН включено у декларацію січня. Помилку виявлено у березні 2024 р., тоді ж складено та зареєстровано РК. У якому періоді треба відобразити зменшення податкового зобов’язання: у січні 2024 р., подавши УР до декларації та відкоригувати на суму помилкової ПН, чи включити РК у березні 2024 р. та не подавати УР до декларації?
    25.03.202455
  • Експорт послуг лабораторних досліджень: що з ПДВ?
    Підприємство, резидент України, платник ПДВ, надало послуги лабораторних досліджень продукції (перевиставило компенсацію витрат досліджень, що здійснювала незалежна лабораторія – резидент України на території України) нерезиденту. Чи потрібно нараховувати ПДВ?
    22.03.202428
  • Які послуги резидентів Дія. Сіті звільняються від ПДВ?
    Чи оподатковуються ПДВ операції з розробки програмного забезпечення та доступу до інформаційного продукту – додатку для оплати штрафів – через інтернет для резидентів Дія. Сіті? Чи поширюється на ці послуги пп. 197.1.33 ПКУ?
    22.03.202427