Головна Усі консультації Оподаткування ПДВ

При ошибочном начислении обязательств подайте уточняющий расчет и приложение Д5

В январе 2015 г. ошибочно выписано налоговую накладную на поставку услуг. Сумма НДС до 10 тыс. грн и такая накладная не регистрировалась в ЕРНН. Ошибку обнаружено в апреле. Как исправить ошибочно начисленные обязательства за январь 2015 г.?

Вопрос: В январе 2015 г. ошибочно выписано налоговую накладную на поставку услуг. Сумма НДС до 10 тыс. грн и такая накладная не регистрировалась в ЕРНН. Ошибку обнаружено в апреле. Как исправить ошибочно начисленные обязательства за январь 2015 г.: сдать УР за январь и просто в Д-5 методом сторно убрать ошибочную накладную или нужно составить расчет корректировки к ошибочной накладной с последующей регистрацией. УР в таком случае не нужно подавать?

Ответ: По нашему мнению, ошибочно начисленные обязательства прошлых периодов следует исправлять путем подачи уточняющего расчета и приложения Д5 в соответствии с Порядком заполнения отчетности по НДС согласно приказа Минфина от 23.09.2014 г. № 966.


Тем более, что Порядок заполнения налоговой накладной (приказ  Минфина №  957 от 22.09.2014 г.) не содержит механизма аннулирования полностью ошибочно выписанной налоговой накладной, а только ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг.

 

Доступ до повного тексту матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо Ви вже зареєстровані на нашому сайті - будь ласка, авторизуйтесь.

Якщо поки що ні - зареєструйтесь прямо зараз: це просто, не вимагає Ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.

Що ще дає реєстрація?

Автор:
Степанов Михаил
Джерело
«Дебет-Кредит»
Рубрика:
Оподаткування / ПДВ
Теги:
ПДВ , Податкова накладна

Коментарі: 0

Новини по темі

Консультації по темі