Вопрос: Предприятию необходимо подать уточняющий расчет по налоговому компромиссу и снять налоговый кредит за 07 - 12 2011 года. При отправке таких УР, пришла квитанция №1 с отказом : "Зазначено недостовірний звітний (податковий) період, що уточнююється. Уточнюючі документи для застосування податкового компромісу подаються за будь-які податкові періоди до 1 квітня 2014 року з урахуванням строків давності, встановлених ст. 102 Податкового кодексу України." Получается, что предприятие может воспользоваться налоговым компромиссом только за периоды с марта 2012 г.? Что нужно сделать, чтобы подать такой УР по НДС - так как его в бумажном виде уже не принимают?
Ответ: Согласно п. 1 подраздела 9-2 НКУ, налоговый компромисс - это режим освобождения от юридической ответственности налогоплательщиков и / или их должностных (служебных) лиц за занижение налоговых обязательств по налогу на прибыль предприятий и / или налогу на добавленную стоимость за любые налоговые периоды до 1 апреля 2014 по учетом сроков давности, установленных статьей 102 НКУ (1095 дней). И применяются эти сроки давности не от 01.04.2014 г., а от даты, с которой налогоплательщик изъявил желание воспользоваться налоговым компромиссом.
С 01.01.2015 г., согласно п. 49.4 НКУ, налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость подается в электронной форме в контролирующий орган всеми плательщиками этого налога с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством. Таким образом, сам уточняющий расчет к декларации по НДС вы сможете сдать только в электронной форме. А вот заявление о налоговом компромиссе и перечень операций, которые вы отражаете в таком уточняющем расчете, поскольку их формы в электронном виде на сегодня нет, вам придется подать в бумажной форме (см. по этому поводу http://news.dtkt.ua/ua/taxation/common/32881)
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись