Вопрос: Предприятие выписало налоговою накладную клиенту - плательщику НДС 06.03.2015 г. и зарегистрировало ее в ЕРНН 20.03.2015 р., однако в НН неправильно указали лицо, подписывающее НН. То есть, ЕЦП и Ф.И.О. указанные в НН не совпадают. Что можна сделать, чтобы спасти НК клиенту? Надо составить РК к этой ошибойной НН? Или выписывать новую НН и делать РК к старой? Какой датой делать РК в каждом случае? И какие причины указывать?
Ответ: К сожалению, порядок исправления вашей ошибки четко действующим законодательством не прописан. Однако, с нашей точки зрения, можно ее исправить по аналогии с данными, не касающимися суммы компенсации за товары, услуги.
Согласно письма ГФСУ от 17.02.2015 г. №5292/7/99-99-19-03-02-17, начиная с 1 января 2015 года в случае допущения ошибки в реквизитах налоговой накладной, составленной как до 1 января 2015 года так и после указанной даты, плательщик налога на дату выявления указанной ошибки имеет право составить расчет корректировки к такой налоговой накладной, в котором все правильно заполненные реквизиты налоговой накладной повторяются, а реквизит, в котором допущена ошибка, заполняется без ошибок.
Т.е., в таком расчете корректировки нужно указать правильные данные о поставщике и покупателе, в том числе, о лице, которое составляет (и подписывает налоговую накладную). Исходя из текущего шаблона электронной формы расчета корректировки к налоговой накладной, в табличной части расчета корректировки нужно заполнить только графы 1 – 5.2. (графы 6-13 при этом не заполняются). Дата составления расчета корректировки в данном случае – это дата обнаружения ошибки, а причина его составления «Виправлення помилки» (можно указать подробнее, какой именно).
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись