Чтобы уменьшить сумму задолженности за товар перед поставщиком, а также уменьшить сумму отраженного в учете налогового кредита, вам теперь нужно сделать сторно указанных проводок.
Если было:
Дт 281 Кт 631 1000 грн. при оприходовании товара
Дт 641 Кт 631 200 грн. на сумму НДС по полученной налоговой накладной.
Дт 902 Кт 281 1000 грн. при реализации товара.
То нужно сделать сторно:
Дт 281 Кт 631 на сумму – 260 грн. на основании акта о корректировке цен
Дт 902 Кт 281 на сумму - 260 грн.
Дт 641 Кт 631 на сумму – 52 грн. на основании расчета корректировки к налоговой накладной
Если первым событием была оплата, то если было:
Дт 371 Кт 311 1200 грн. при предоплате
Дт 644 Кт 631 200 грн. по полученной от поставщика налоговой накладной
Дт 281 Кт 631 1000 грн. при оприходовании товара
Дт 631 Кт 371 1200 при зачете предоплаты в счет стоимости товаров
Дт 902 Кт 281 1000 грн. при реализации товара
Нужно сделать сторно:
Дт 281 Кт 631 на сумму – 260 грн. на основании акта о корректировке цен
Дт 902 Кт 281 на сумму - 260 грн.
Дт 641 Кт 631 на сумму – 52 грн. на основании расчета корректировки к налоговой накладной
При этом на счете 631 остается сумма 312 грн., которая является суммой предоплаты, не закрытой в счет стоимости товара (в связи с уменьшением его цены).
