Згідно з п. 19 Порядку №1246, податкова накладна та/або розрахунок коригування, реєстрацію яких зупинено, реєструється, зокрема, у день набрання законної сили рішенням суду про реєстрацію ПН або РК (у разі надходження до ДПС відповідного рішення).
Датою внесення відомостей до ЄРПН вважається день, зазначений у рішенні суду, або день набрання законної сили таким рішенням (п. 20 Порядку №1246).
Помилки з ПДВ можна виправляти за допомогою уточнюючого розрахунку впродовж 1095 к. днів (пп. 50.1 ПКУ, пп. 102.1 ПКУ).
У загальному випадку підприємство має право зменшити собі податкові зобов’язання за РК «на зменшення» лише після реєстрації такого РК в ЄРПН (пп.192.1 ПКУ). У даному випадку РК був зареєстрований у січні 2025 р. Тобто у січні (чи пізніше) підприємство має право подати УР до ПДВ-декларації за лютий 2024 р. і включити туди такий РК.
Зверніть увагу, що такий РК має бути включений саме до того звітного періоду, яким він оформлений (в разі якщо він своєчасно поданий на реєстрацію). Тому що в іншому випадку підприємство ризикує втратити частину реєстраційного ліміту через виникнення показника Sперевищення.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс
Передплатити