ПДВ
Щоб визначити, чи оподатковується ПДВ послуга з дистанційної допомоги, потрібно з’ясувати місце її надання. На нашу думку, ці послуги підпадають під критерії пп. «в» пп. 186.3 ПКУ:
- консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні, а також послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем.
На підставі пп. «в» пп. 186.3 ПКУ, місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання, тобто митна територія України. Отже, вартість дистанційної допомоги є об’єктом оподаткування ПДВ.
Додатково читайте:
- Отримали послуги від нерезидента: як скласти податкову накладну?
- Консультаційні послуги від нерезидента: правила оподаткування ПДВ
Податок на доходи нерезидентів
Оподатковувані доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, наведені у пп. 141.4.1 ПКУ.
Відповідно до пп. «к» пп. 141.4.1 ПКУ оподатковуються, зокрема, інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента, у тому числі вартості послуг із міжнародного зв’язку чи міжнародного інформаційного забезпечення.
Оскільки плата за дистанційну допомогу при запуску обладнання є доходом нерезидента у вигляді виручкивід наданих послуг, то податок з такого доходу не утримується. Відповідно, і документи від нерезидента про те, що він є резидентом Литви, не потрібні.