Відповідно до п. 25 розділу V Порядку №1492, звітну нову декларацію з виправленими показниками платник ПДВ має право подати до закінчення граничного терміну подання декларації. Тож якби ви встигли до закінчення терміну подання декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, то без проблем можна подати звітну нову декларацію з ПДВ.
За умовами запитання строк подання декларації минув, тому
для виправлення помилки єдиний вихід — подати УР (для уникнення нарахування пені).
Радимо зробити це до граничного строку сплати до бюджету ПЗ з ПДВ за звітний період, який становить 10 к. д., наступних за останнім днем граничного строку для подання податкової декларації з ПДВ. Адже за таких умов платник ПДВ повинен буде нарахувати самоштраф у розмірі 3% за приписами ст. 50 ПКУ (див. роз'яснення в ЄБПЗ, підкатегорія 137.01). А от пеню не потрібно буде нараховувати — адже не минув строк сплати ПЗ з ПДВ і відповідно не настав день початку нарахування пені (пп. 129.1.2 ПКУ). Такої самої позиції дотримуються і податківці в ЄБПЗ, підкатегорія 137.02.
Порядок формування УР буде таким самим, як і у вищенаведеному випадку.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити