Відповідно до п. 17 Порядку №1307, на операції з постачання товарів/послуг, до яких одночасно застосовуються як нульова ставка, так і основна ставка, складається одна податкова накладна, у якій заповнюються відповідні графи нижньої табличної частини. Операції, що оподатковуються за нульовою, основною ставкою або ставкою 7 відсотків, відображаються в окремих рядках нижньої табличної частини податкової накладної.
В даному випадку розділ Б податкової накладної заповнюється так:
- В окремому рядку зазначається міжнародне перевезення за маршрутом Мінськ - пункт пропуску Виступовичі: у графі 4 – «послуга», графа 5 не заповнюється, у графі 6 – «1», у графі 7 – «10000,00», у графі 8 зазначається код ставки 902, в графі 10 – «10000,00», в графі 11 – прочерк;
- Аналогічно з кодом ставки 902 заповнюється рядок для міжнародного перевезення за маршрутом пункт пропуску Виступовичі – Хмельницький, на суму 22000 грн.
- У третьому рядку зазначаються експедиторські послуги: у графі 4 – «послуга», графа 5 не заповнюється, у графі 6 – «1», у графі 7 – «833,33», у графі 8 зазначається код ставки 20, в графі 10 – «833,33», в графі 11 – «166,67».
Розділ А податкової накладної заповнюється так:
|
І |
Загальна сума коштів, що підлягають сплаті, з урахуванням податку на додану вартість |
33000,00 |
|
ІІ |
Загальна сума податку на додану вартість, у тому числі: |
166,67 |
|
ІІІ |
загальна сума податку на додану вартість за основною ставкою |
166,67 |
|
ІV |
загальна сума податку на додану вартість за ставкою 7 % |
|
|
V |
Усього обсяги постачання за основною ставкою (код ставки 20) |
833,33 |
|
VI |
Усього обсяги постачання за ставкою 7 % (код ставки 7) |
|
|
VII |
Усього обсяги постачання при експорті товарів за ставкою 0 % (код ставки 901) |
|
|
VIII |
Усього обсяги постачання на митній території України за ставкою 0 % (код ставки 902) |
32000,00 |
|
ІХ |
Усього обсяги операцій, звільнених від оподаткування (код ставки 903) |
|
|
Х |
Дані щодо зворотної (заставної) тари |
|
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити