• Посилання скопійовано

Складання ПН на послуги за наявності ставки 0% ПДВ

Як скласти ПН на акт виконаних робіт, який включає міжнародне перевезення за маршрутом Мінськ - пункт пропуску Виступовичі – 10000 грн, за маршрутом пункт пропуску Виступовичі - Хмельницький – 22000 грн, експедиційна винагорода – 1000 грн. ПДВ виникає тільки з експедиційної винагороди. Всього за актом - 33000 грн. Як скласти ПН?

Відповідно до п. 17 Порядку №1307, на операції з постачання товарів/послуг, до яких одночасно застосовуються як нульова ставка, так і основна ставка, складається одна податкова накладна, у якій заповнюються відповідні графи нижньої табличної частини. Операції, що оподатковуються за нульовою, основною ставкою або ставкою 7 відсотків, відображаються в окремих рядках нижньої табличної частини податкової накладної.

В даному випадку розділ Б податкової накладної заповнюється так:

  • В окремому рядку зазначається міжнародне перевезення за маршрутом Мінськ - пункт пропуску Виступовичі: у графі 4 – «послуга», графа 5 не заповнюється, у графі 6 – «1», у графі 7 – «10000,00», у графі 8 зазначається код ставки 902, в графі 10 – «10000,00», в графі 11 – прочерк;
  • Аналогічно з кодом ставки 902 заповнюється рядок для міжнародного перевезення за маршрутом пункт пропуску Виступовичі – Хмельницький, на суму 22000 грн.
  • У третьому рядку зазначаються експедиторські послуги: у графі 4 – «послуга», графа 5 не заповнюється, у графі 6 – «1», у графі 7 – «833,33», у графі 8 зазначається код ставки 20, в графі 10 – «833,33», в графі 11 – «166,67».

Розділ А податкової накладної заповнюється так:

І

Загальна сума коштів, що підлягають сплаті, з урахуванням податку на додану вартість

33000,00

ІІ

Загальна сума податку на додану вартість, у тому числі:

166,67

ІІІ

загальна сума податку на додану вартість за основною ставкою

166,67

ІV

загальна сума податку на додану вартість за ставкою 7 %

 

V

Усього обсяги постачання за основною ставкою (код ставки 20)

833,33

VI

Усього обсяги постачання за ставкою 7 % (код ставки 7)

 

VII

Усього обсяги постачання при експорті товарів за ставкою 0 % (код ставки 901)

 

VIII

Усього обсяги постачання на митній території України за ставкою 0 % (код ставки 902)

32000,00

ІХ

Усього обсяги операцій, звільнених від оподаткування (код ставки 903)

 

Х

Дані щодо зворотної (заставної) тари

 

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс

Передплатити

Автор: Єгорова Юлія

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Роздрібна торгівля тютюновими виробами: що з ПДВ?
    ТОВ на загальній системі - платник ПДВ планує закуповувати та реалізовувати тютюнові вироби кінцевому споживачу. Має ліцензію на роздрібну торгівлю та РРО. Яких умов необхідно дотримуватись для збереження звільнення від ПДВ та як відобразити в декларації звільнені від оподаткування операції? Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ щодо звільнених операцій?
    28.05.202526
  • Продаж електроенергії за механізмом самовиробництва: які наслідки з ПДВ та податку на прибуток?
    Підприємство встановило сонячні панелі та уклало із компанією «ПРЕТ Сервіс Енергозмін» договір на купівлю-продаж електроенергії за механізмом самовиробництва. Зазначена компанія в односторонньому порядку здійснюватиме взаємозалік обсягу відпущеної енергії та обсягу відбраної енергії. Як відображати такі операції в ПДВ-обліку та при обчисленні податку на прибуток?
    28.05.202531
  • Відображення передоплати в погашення заборгованості по іншому договору без застосування касового методу обліку ПДВ
    Як відображається в податковому обліку з ПДВ зарахування передоплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору, якщо касовий метод податкового обліку сторонами не застосовується?
    27.05.202513
  • Як відобразити від’ємний розрахунок коригування в Д2, якщо ПК відшкодовано?
    У платника в жовтні 2024 р. утворилося від’ємне значення, яке було заявлене до бюджетного відшкодування, яке у січні 2025 року було отримано на розрахунковий рахунок. Але у лютому 2025 р. на частину відшкодованої суми ПДВ постачальником було складено від’ємний розрахунок коригування, який платник зареєстрував та відобразив у відповідному рядку 14 і в додатку Д1 декларації за лютий 2025 р. Як такий розрахунок відобразити в Додатку Д2 за лютий 2025 року?
    27.05.202525
  • Як відобразити у ПДВ-звітності відмову в бюджетному відшкодуванні?
    Як відобразити у ПДВ декларації відмову у бюджетному відшкодуванні за рішенням суду? У спеціальному полі "*" "збільшено/зменшено залишок..." треба заповнити ІПН постачальника. До бюжетного відшкодівання було включено 46 постачальників. Їх усіх треба відображати?
    27.05.202516