Готівка, що надійшла в касу у вихідні, не є понадлімітною при здачі її в перший робочий день

Згідно з п. 4.3. Положення про ведення касових операцій в національній валюті України №637 записи в касовій книзі проводяться касиром за операціями одержання або видачі готівки за кожним касовим ордером і видатковою відомістю в день її надходження або видачі. За відсутності руху готівки в касі протягом робочого дня записи в касовій книзі в цей день можуть не провадитися.

Якщо бухгалтерія та касир підприємства (юридичної особи) не працюють у вихідні та святкові дні, а його відокремлений підрозділ, який використовує під час розрахунків РРО (РК), у ці дні працює, але не веде касової книги, то

записи в касовій книзі юридичної особи здійснюються наступного робочого дня підприємства - юридичної особи.

Пунктом 5.9 Положення №637 визначено:

«Готівкові кошти не вважаються понадлімітними в день їх надходження, якщо вони були здані в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, до обслуговуючих банків не пізніше наступного робочого дня банку або були видані для використання підприємством відповідно до законодавства (без попереднього здавання їх до банку і одночасного отримання з каси банку на зазначені потреби) наступного дня на потреби, які пов'язані з діяльністю підприємства.

Не вважаються понадлімітними в день їх надходження і ті готівкові кошти, що надійшли до кас підприємств у вихідні та святкові дні та були здані в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, до обслуговуючих банків наступного робочого дня банку та підприємства або були видані для використання підприємством відповідно до законодавства (без попереднього здавання їх до банку і одночасного отримання з каси банку на зазначені потреби) наступного робочого дня на потреби, які пов'язані з діяльністю підприємства».

Таким чином, виручка, яка поступатиме в касу РРО, може бути здана в касу підприємства за прибутковим касовим ордером та відповідно до банку наступного робочого дня банку та підприємства або використана для потреб підприємства першого робочого дня в сумі, що перевищує ліміт каси. Перевищення суми готівки над встановленим лімітом у цьому випадку не вважається порушенням.

У вихідні дні готівкові кошти під кінець робочого дня із скриньки РРО операцією «службове вилучення» не проводяться, оскільки здача в касу підприємства не відбувається. В той же час наступного робочого дня необхідно провести операцію «службового внесення» залишку готівки з попереднього дня, оскільки більшість моделей РРО при складанні Z-звіту обнулюють пам'ять щодо інформації про залишок готівки на кінець попереднього дня.